付加価値税計算機

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付加価値税とは？

付加価値税（VAT）は、商品またはサービスの付加価値に対して徴収される間接消費税であり、特にサプライチェーンの様々な段階、つまり生産、卸売、流通、供給、またはその他の製品価値を高める段階である。付加価値税は世界各国政府がよく使う主要な収入源の一つで、世界の税収の約20%を占めている。これは世界で最も一般的な消費税で、160カ国以上で実施されています。欧州連合（EU）のすべての加盟国は法律に基づいて最低付加価値税税率を実行しなければならず、20世紀に導入されて以来、ヨーロッパの付加価値税税率は絶えず上昇している。アメリカは世界で唯一付加価値税を使わない先進国です。

国間の付加価値税の違い

すべての国は全体的な付加価値税の青写真に従っていますが、それぞれの実施の詳細には多くの違いがあります。ある国の付加価値税は別の国の付加価値税とは異なる。各国間の違いには、特定の商品またはサービスに対して徴収される税金、これらの税金が輸入または輸出に適用されるかどうか、および申告、支払い、処罰に関する規則が含まれます。例えば、フィリピンでは、高齢者はほとんどの個人消費商品やサービスの付加価値税を免除することができる。中国では、標準付加価値税税率に加えて、書籍や油類などの一部の製品には低い税率が適用されています。多くの国では、教育から食品、医療サービス、政府の料金などの特定の商品に対して付加価値税を徴収していません。

商品および労務税

オーストラリアやカナダなどの一部の国では、商品およびサービス税（GST）は付加価値税の別名です。また、これら2つの用語は、それぞれの国のGSTとVATが大きく異なる可能性があるにもかかわらず、通常、交換して使用することができます。「売上税」と一緒に使用されることもあります。商品とサービス税と付加価値税の両方を持っている国はありません。

付加価値税プロセスの簡略化の例

以下は、近くの焙煎商用の地元農民が栽培したコーヒー豆から焙煎したコーヒー豆を含む喫茶店のオーナーが販売しているコーヒーに適用される付加価値税についての説明である。付加価値税を10%とする。チェーンに関係するすべての人または企業は付加価値税政府文書の仕事を完成しなければならない。

新鮮なコーヒー豆はまず地元の農民から来た。焙煎業者が1ポンドあたりの新鮮なコーヒー豆に支払う総額が5.00ドルの場合、付加価値税は0.50ドル（5.00ドルx 10%）なので、農民が焙煎業者から得た1ポンドあたりのコーヒー豆の総額は5.50ドルです。
焙煎士はコーヒー豆を焙煎し、コーヒー店のオーナーにコーヒー豆を1ポンドあたり10ドルの費用を請求します。つまり、店主はコーヒー豆1ポンドあたり11.00ドル、コーヒー豆を焙煎するために10.00ドル、および1.00ドルの10%付加価値税を支払わなければなりません。しかし、農民はすでに政府に最初の0.5ドルを支払っているので、焙煎業者は政府に0.5ドルの付加価値税を支払うだけです。
喫茶店のオーナーはコーヒー豆を1ポンドごとに焙煎して5杯のコーヒーを販売できます。1杯あたり4ドルで、合計20ドルです。コーヒーを5杯売るたびに、店主はコーヒーを購入した顧客から合計22.00ドル、20.00ドル、2.00ドルの付加価値税を受け取ります。しかし、農場主と焙煎業者は以前に政府に合計1.00ドルの付加価値税を支払っていたので、店主は政府に1.00ドルを支払うだけです。

付加価値税と売上税

売上税は、一部の商品やサービスを販売するために政府に支払う消費税です。通常、サプライチェーンのさまざまな段階で売上税は徴収されません。最終段階でのみ、販売業者は最終消費者が買い物をするときに販売税を徴収します。

上の例に示したように、付加価値税の機能は売上税と異なり、より複雑です。販売税は消費者が販売店に支払う時に一度だけ徴収する。脱税や背任を防ぐ上で、付加価値税は売上税より優れています。なぜなら、税収は生産と分配の全過程で徴収され、最後に個別の例として徴収されるのではないからです。しかし、付加価値税は複雑な書類記録を必要とするため、売上税に比べて付加価値税を管理するコストが高いことが多い。

いかなる商品やサービスに対して複数の場合の付加価値税を徴収しても、二重課税(税収に応じて支払われる税金)は発生しない。付加価値税はいかなる付加価値に対してのみ徴収されるため、前の段階で徴収したいかなる税金も控除することができ、連鎖効果を防ぐことができる。一方、売上税は二重課税になる可能性があります。

売上税は付加価値税と似ており、税率は通常価格のパーセントで表されます。一般的に、小売税率は付加価値税税率より低く、14-25%ではなく4-10%です。一般的な見方とは対照的に、付加価値税は企業に対してより多くの税金を徴収して、最終消費者の税収負担を軽減していない企業は価格を上げて補償するだけです。税金の最終的な総額は、課税の時間と頻度に違いがあっても、通常は変わりません。

統計データによると、付加価値税の疲れ果てた性質のため、付加価値税が低所得者に与える影響は売上税より大きい。しかし、これはヨーロッパの付加価値税モデルのように、累進監督管理を適切に実施することで相殺することができる。

「売上税」と「付加価値税」という言葉が入れ替わって使われることは珍しいことではありません。売上税計算の詳細については、を参照してください売上税計算機。

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