所得税计算器
所得税计算器估计联邦纳税申报表上的退款或潜在欠款金额。它主要面向美国居民，以2023年和2024年的税收等级为基础。2024年的税收值可用于1040-ES估算、提前规划或比较。
应税收入
为了估算退税额或应付税款，首先需要确定适当的应税收入。可以使用W-2表格作为填写输入字段的参考。如果可以从表格中取出相关的W-2框，则会显示在旁边。以总收入为基数，减去扣除额和免税额，如401（k）计划或养老金计划的缴款。得出的数字应该是应纳税所得额。
其他应税收入
利息收益& ndash大多数利息将作为普通收入征税，包括支票和储蓄账户、大额存单和所得税退款的利息。然而，也有某些例外，如市政债券利息和私人活动债券。
短期资本收益/损失& ndash出售持有时间不到一年的资产的损益。这是作为正常收入征税的。
长期资本利得/损失& ndash出售持有一年或更长时间的资产的损益。适用的税收规则由普通收入边际税率决定。
普通股息& ndash所有股息都应被视为普通股息，除非明确归类为合格股息。普通股息作为正常收入征税。
合格股息& ndash这些股息的税率与长期资本利得相同，低于普通股息。有许多严格的措施来将股息从法律上定义为合格股息。
被动收入& ndash区分被动收入和主动收入非常重要，因为纳税人可以主张被动损失。被动收入通常来自两个地方，出租物业或不需要物质参与的企业。任何过多的被动收入损失都可以累计，直到在纳税人处理应税交易中的被动活动的当年使用或扣除。
豁免
广义而言，免税是货币免税，目的是减少甚至完全消除应税收入。它们不仅适用于个人所得税；例如，慈善机构和宗教组织通常免税。在一些国际机场，可以以免税店的形式进行免税购物。其他例子包括州和地方政府无需缴纳联邦所得税。
税收减免
税收减免产生于费用。它们通过降低纳税调整后总收入的百分比来帮助降低税单。有两种类型的扣除，线上（ATL）和线下（BTL）分项扣除，根据边际税率减税。问题中的“行”是纳税人的调整后总收入（AGI），并且是表格1040前面的底部数字。
修正调整后总收入（MAGI）
MAGI主要用于确定纳税人是否有资格获得某些税收减免。这只是AGI加上一些扣除回来。这些扣除项目是:
- 学生贷款利息
- 自营职业税的一半
- 合格学费
- 学杂费扣除
- 被动损失或被动收入
- 个人退休帐户缴款、应税社会保障付款
- 美国储蓄债券收入除外
- 137项下收养费用的除外责任
- 租金损失
- 上市公司的任何整体损失
线上扣除额
ATL扣除降低了AGI，这意味着需要缴税的收入减少。这些费用包括在附表C、D、E和F中索赔的费用以及“收入调整“ATL扣除的一个优点是，它们在替代最低税下是允许的。ATL扣除对BTL决定是采用标准扣除还是分项扣除没有影响。请咨询美国国税局的官方网站，了解有关税收减免的精确计算的更多详细信息。以下是ATL扣除的一些常见示例。
- 传统个人退休账户缴款& ndash大多数人都有资格向传统个人退休帐户缴款，但这些缴款不一定是免税的。如果修改后的调整后总收入超过年度限额，纳税人可能需要减少或取消他们的个人退休帐户扣除。
- 学生贷款利息& ndash联邦学生贷款产生的利息金额。它应该在表格1090-E的第1栏中，该表格应由贷款人在第一年后发送。那些已婚但单独报税的人不能申请这项扣除。如果修改后的调整后总收入超过年度限额，也不能申请这项扣除。2024年，单身、户主或符合条件的鳏夫的索赔限额为9万美元；对于联合申报人，上限为185，000美元。
- 合格的学杂费& ndash根据美国国税局的定义，必须是合格的教育费用。已婚但单独申报的人不能申请这项扣除。这项扣除不能与教育税收抵免一起申请。
- 迁移费用& ndash出于工作或商业目的将家用物品从一个住所运送到另一个住所的费用通常是完全可扣除的，只要纳税人的雇主不报销这些费用。纳税人的新工作地点必须距离以前的住所至少50英里。
线下扣除
BTL扣除是指附表A中的标准扣除或分项扣除。BTL扣除始终限于实际扣除的金额。例如，1000美元的扣除只能减少1000美元的应纳税净收入。请咨询美国国税局的官方网站，了解有关税收减免的精确计算的更多详细信息。下面列出了常见BTL扣除额的示例以及基本信息。
- 抵押利息& ndash这可以适用于达到一定限额的定期抵押贷款；2023年和2024年支付750，000美元（或375，000美元，如果已婚的话），用于主要居住权、二次抵押贷款、信贷额度或房屋净值贷款。不是房屋担保债务的贷款被视为个人贷款，不可抵扣。美国国税局将“家”定义为从房子到公寓、合作公寓、移动房屋、船或房车的任何东西。
- 慈善捐款& ndash只有对合格慈善机构的捐赠才有资格享受税收减免。发放给无家可归者的救济品或支付给美国国税局未归类为非营利组织的当地组织的款项不能扣除。
- 医药费& ndash为身体或精神疾病的预防、诊断或医疗支付的任何费用，或为健康而治疗或改变身体部分或功能支付的任何金额都可以扣除。用于美容目的的医疗费用不符合条件。如果保费是用税后收入支付的，扣除额仅限于超过调整后总收入10%的支出，对于65岁及以上的人则为7.5%。请注意，健康储蓄账户缴款是ATL扣除额。
- 销售和地方税& ndash有时被称为盐（州和地方税），这种联邦扣除可以是所得税或销售税，但不能同时是两者。住在没有所得税的州的纳税人可能最好用他们的销售税来抵扣。在2023年和2024年，这项扣除不能超过10，000美元。
大多数BTL扣减项目都是上述的普通项目，包括其他几项，如投资利息或税务准备费。然而，美国国税局允许扣除某些可以减少税单的成本。下面给出了一些例子，尽管它们并不是整个软件包。欲了解更多信息，请访问美国国税局官方网站。
- 自付慈善捐款& ndash不仅慈善组织的捐款可以扣除，慈善工作的现金支出也可以扣除，例如，购买油漆粉刷大教堂的墙壁或购买食材为无家可归者收容所做饭。
- 教师节税& ndash这项扣除允许K-12教育工作者每年扣除高达250美元的学校材料费用。
- 付钱给保姆& ndash信不信由你，如果一个人在非营利机构做志愿者工作，而保姆在家照顾孩子，那么支付给保姆的任何托儿费都可以扣除！
- 求职& ndash通过逐项列出与寻找新工作相关的费用，如果寻找新工作时产生的费用超过调整后总收入的2%，则超过阈值的合格费用可以扣除。这种自付费用的例子包括开车去面试、打印简历或名片的里程数。
- 戒烟& ndash参加戒烟计划可以被视为医疗税减免。该扣除也适用于用于缓解尼古丁戒断的处方药。
- 灾难恢复& ndash如果纳税人的家受到自然灾害的影响，纳税人需要联邦援助，未投保的恢复费用可以扣除。
业务费用
如果企业盈利，与开展业务或贸易相关的任何成本通常都可以扣除。然而，它必须既普通又必要。尝试将业务费用与其他资本或个人费用以及用于确定销售成本的费用区分开来。个人独资经营产生的任何业务费用都被视为ATL，因为它们在附表C中扣除，然后减去以计算AGI。与业务相关的费用涉及许多不同的规则，非常复杂。一些可以被认为是ATL扣除，而许多将是BTL。因此，咨询美国国税局有关业务费用扣除的正式规定可能是个好主意。
标准扣除与分项扣除
为了形象化标准扣除和分项扣除之间的差异，以一家餐厅为例，该餐厅有两种用餐选择。第一种是“照单全收”，类似于分项扣除，允许合并多个项目，最终得出最终价格。第二种选择是标准的固定价格晚餐，这与标准扣除类似，因为为了方便起见，大多数项目已经预先选定。虽然它不像这里描述的那么简单，但这是分项扣除和标准扣除的一般比较。
大多数人选择分项扣除是因为他们的分项扣除总额大于标准扣除额；扣除额越高，缴纳的税款越少。但是，这通常比较繁琐，需要保存大量收据。所有纳税人都可以选择标准扣除额，而不是煞费苦心地逐项列出上面列出的许多可能的扣除额-大多数人都选择这样做。有些人选择标准扣除额主要是因为它最简单，而且节省时间。年度标准扣除额是由国会确定的静态金额。2024年，单身纳税人为14，600美元，共同申报的已婚纳税人为29，200美元，比2023年略有增加（13，850美元和27，700美元）。
计算器自动确定标准扣除或分项扣除（基于输入）是否会产生最大的税收节省，并在估计计算到期或欠税时使用两个值中的较大值。
税收抵免
国会制定并向他们认为对社会有益的纳税人发放税收抵免，例如那些采取环保做法的纳税人，或者那些为退休、收养孩子或上学而储蓄的纳税人。对纳税人来说，它们通过直接减少欠税金额来帮助降低税单。例如，1，000美元的税收抵免将使纳税义务从12，000美元减少到11，000美元。这与扣除不同，扣除只会减少应税收入。因此，与等值美元的扣除相比，税收抵免通常更能有效地减少总税单。
区分不可退税和可退税很重要。不可退还的抵免可以将总纳税义务减少到0美元，但不能超过0美元。任何未使用的不可退还的税收抵免将到期，并且不能结转到下一年。另一方面，可退还的税收抵免额使纳税人有权获得全部金额，无论他们的纳税义务是否低于0美元。如果低于0美元，差额将作为退税。可退税额比不可退税额少。
由于所得税计算的复杂性，为了简单起见，我们的所得税计算器只包括某些税收抵免的输入字段。但是，可以在“其他”字段中手动输入这些信息。只要确保使用IRS规则得出每个税收抵免的正确数字。此外，以下描述是基本总结。请咨询美国国税局官方网站，了解有关税收抵免精确计算的更多详细信息。
一些常见的税收抵免示例分为以下四类。
收入
所得所得税抵免& ndash这是最重要的可退还税收抵免之一，通常只适用于收入略高于5万美元的低收入或中等收入家庭，并进一步取决于其他具体情况。信用额度相当于第一美元收入的固定百分比，直到信用额度达到最大值。在收入达到一定水平之前，会支付最高信用额度，之后每增加一美元收入，最高信用额度就会下降，直到没有信用额度为止。有孩子的家庭比没有合格孩子的家庭获得的贷款多得多。在很大程度上，这种信用是可以退还的。
外国税收抵免& ndash这是一项不可退还的抵免，可以减轻在美国境外获得收入的纳税人的双重税收负担。
儿童
儿童税收抵免& ndash每个孩子最多可以申请2000美元，其中1400美元可以退还。一旦收入达到20万美元（联合申报者为40万美元），儿童税收抵免就开始逐步取消。
儿童和受抚养人护理& ndash每个13岁以下儿童、残疾配偶或父母或其他受抚养者护理费用的20%至35%的可允许费用（最高3，000美元）也可以用作税收抵免。像许多其他税收抵免一样，这一项也是基于收入水平的。
收养信贷& ndash无论是通过公共寄养、国内私人收养还是国际收养，对每个被收养的儿童在一定水平内的合格费用给予不可退还的税收抵免。
教育和退休
储蓄信贷& ndash不可退还的信贷激励中低收入纳税人向合格的退休账户缴纳退休金。根据调整后的总收入，最高2000美元（如果已婚人士共同申报，则为4000美元）的退休账户缴款的50%、30%或10%可以贷记。必须至少年满18岁，不是全日制学生，并且不能被声称为依赖于另一个人的回报。
美国机会信贷& ndash通常用于支付合格学生在高等教育前四年的合格教育费用。每个学生每年最多可获得2，500美元的学分。如果抵税使纳税义务降至0美元，剩余部分的40%（最高1000美元）可以退还。
终身学习学分& ndash与上面的教育税收抵免不同，这一项可以用于研究生院、本科生费用以及专业或职业课程。符合条件的学生最高可获得2000美元，但完全不可退款。
在任何一年都可以申请美国机会学分或终身学习学分，但不能两者都申请。
环境的
住宅能源信贷& ndash由太阳能、风能、地热或燃料电池技术驱动的住宅物业也符合条件。然而，从这些来源产生的电力必须在家庭内部使用。
非商业能源财产信贷& ndash符合美国能源部设定的技术效率标准的设备和材料可以获得资格。第一类被定义为任何合格的能效改进措施，例如房屋隔热、外门、外窗和天窗以及某些屋顶材料。第二类被定义为住宅能源物业成本，这类成本的例子包括电动热泵、空调系统、生物质燃料炉灶以及天然气炉或热水锅炉。
插电式电动汽车信贷& ndash购买一辆环保电动汽车有可能获得最高7，500美元的税收抵免。它必须是全新购买的，用于使用或租赁，不得转售，并且主要在美国境内使用。
替代最低税（金额）
AMT是标准所得税的强制性替代方案。计算金额时没有标准扣减。它也不允许大多数分项扣除，如州和地方所得税、业务费用、抵押贷款利息和财产税。如果纳税人的收入超过了AMT免税额度，他们需要缴纳金额较高的AMT或标准所得税。AMT影响了许多高税收等级的人，因为它取消了许多扣除项目。但是，有一些方法可以避免支付AMT:
- 降低调整后的总收入，最大限度地增加对退休账户（如401（k）、个人退休账户或健康储蓄账户）的缴款。
- 减少分项扣除额
- 增加慈善捐款
一般来说，只有调整后总收入超过免征额的纳税人才应该担心金额。美国国税局提供了一个在线AMT助手，以帮助确定纳税人是否可能受到AMT的影响。
