遗产税计算器
遗产税计算器估计应付的联邦遗产税。许多州征收自己的遗产税，但往往低于联邦遗产税。这款计算器主要供美国居民使用。
美国遗产税和赠与税免税和税率
| 年 | 终身豁免 | 税率 |
| 2001 | $675,000 | 55% |
| 2002 | 一百万美元 | 50% |
| 2003 | 一百万美元 | 49% |
| 2004 | 150万美元 | 48% |
| 2005 | 150万美元 | 47% |
| 2006 | 200万美元 | 46% |
| 2007 | 200万美元 | 45% |
| 2008 | 200万美元 | 45% |
| 2009 | 350万美元 | 45% |
| 2010 | 撤消 | 0% |
| 2011 | 五百万美元 | 35% |
| 2012 | 512万美元 | 35% |
| 2013 | 525万美元 | 40% |
| 2014 | 534万美元 | 40% |
| 2015 | 543万美元 | 40% |
| 2016 | 545万美元 | 40% |
| 2017 | 549万美元 | 40% |
| 2018 | 1 118万美元 | 40% |
| 2019 | 1 140万美元 | 40% |
| 2020 | 1 158万美元 | 40% |
| 2021 | 1 170万美元 | 40% |
| 2022 | 1 206万美元 | 40% |
| 2023 | 1 292万美元 | 40% |
| 2024 | 1 361万美元 | 40% |
房地产遗产税
遗产税是对一个人去世时其遗产的总价值征收的税。它有时被称为“死亡税”。尽管美国各州可能征收自己的遗产税，但该计算器仅估算联邦遗产税（点击这里 查看各州的具体法律）。就这个计算器的上下文而言，“房地产”的定义不应与一个常见的替代定义混淆，后者是对不动产的权益。根据遗产的应税价值，价值相对较低的遗产不需要提交遗产税申报表，因为它们低于免税门槛。对于超过起征点的遗产，只有超过当年起征点的金额才需要纳税。计算器可以帮助确定这个阈值。由于婚内扣除，向未亡配偶转移资产无需纳税，只有转移给其他继承人的资产才需要纳税。
根据Urban-Brookings税收政策中心的数据，在美国，大多数资金超过免税额度的人最终都不会缴纳太多遗产税。国会预算办公室指出，遗产税和赠与税在2020年仅筹集了约176亿美元的联邦收入。这大约是每年以遗产和礼物形式易手的1万多亿美元财富的1%。有效率低有几个原因。首先，如上所述，遗产税只适用于免税额以上的遗产部分。其次，存在各种法律漏洞，让人们得以保护自己的财富免受山姆大叔的侵害。例如，父母以折扣价向子女“出售”部分资产，自己承担税收打击。此外，信托（下文将详细解释）是减少应税遗产的一种常见且可行的方法。
遗产税
死者死后，其遗产通常会传给其继承人。如果最近去世的人的全部或部分遗产传给继承人，他们就可以继承遗产。遗产税通常由继承遗产的人缴纳。遗产税和继承税的主要区别在于由谁纳税。遗产税是根据死者的遗产在分配钱之前缴纳的，但遗产税是由继承或接收钱的人缴纳的。虽然美国联邦政府不征收遗产税，但美国一些州自己征收遗产税。适用的税收水平主要取决于死者和继承人之间的关系以及继承人获得的财产价值。然而，在所有州，配偶或同居伴侣的遗产都是免税的， 而大多数继承遗产的子女很少或不交遗产税。更远的继承人往往支付更高的遗产税。
遗产税的主要目的是增加政府收入，但它还有一个在社会中重新分配财富的次要目的；遗产税或继承税会使一个家族的几代人难以持续积累和集中财富。遗产税是一个相当古老的概念，可以追溯到罗马帝国时期。然而，目前的遗产税政策主要源于欧洲中世纪继承人和主权之间的封建安排。
确定遗产的应税价值
遗产是一个人的估计净资产，通常由他们的资产减去任何负债组成。资产可以是任何有价值的东西，如现金、证券、房地产、保险、信托、年金和商业利益。这些物品的价值既不是购买时的价格，也不是购买时的价值，而是根据公平市场价值评估的，公平市场价值是感兴趣的买家可以购买这些物品的“合理金额”。一个人资产的总公平市场价值被称为总遗产。资产价值确定后，某些负债或减免可能会从总遗产中扣除。普通负债包括抵押贷款、未偿债务、遗产管理费用以及可能转给未亡配偶或合格慈善机构的资产。计入负债后，终身应税赠与的价值（1977年或之后赠与的任何赠与） 加到该净额中，然后减去统一税收抵免，得出遗产的应税价值。
降低遗产税
有几件事可以做，以减少遗产税。
- 用尽积累的财富！这是减少遗产价值的最快、最简单的方法。只是要小心不要花太多钱；对人们来说，考虑他们的预期寿命和需要多少钱是很重要的。
- 向慈善机构捐款。捐赠给合格的501（c）3组织的任何资产都将避免联邦遗产税。捐赠给慈善机构的金额没有限制。
- 如果还没有结婚，那就结婚吧。去世时没有合法配偶可以对所有资产征收遗产税，但如果有配偶参与，则不会征收遗产税。取而代之的是，所有资产将归在世寡妇（er）所有。请记住，赠送给配偶的礼物必须至少在死亡前四年发生。
- 搬到一个新的州。包括哥伦比亚特区在内的19个州目前都征收州遗产税。这些州是康涅狄格州、特拉华州、夏威夷州、伊利诺伊州、爱荷华州、肯塔基州、缅因州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、内布拉斯加州、新泽西州、纽约州、俄勒冈州、宾夕法尼亚州、罗德岛州、田纳西州、佛蒙特州和华盛顿州。任何目前居住在这些州中任何一个希望减少死亡税的人都可以选择搬到另一个州。
- 使用替代估价日期。通常情况下，遗产中财产的公平市场价值是在死亡之日估算的。但是，在某些情况下，遗嘱执行人可以选择另一个估价日期，即死亡日期后六个月。只有在估计会减少遗产总额和遗产税债务，从而导致继承更多遗产的情况下，才有可能采用这种方法。
年度赠与税免税
赠与税豁免允许任何个人每年向任意数量的个人赠送一定数量的礼物（2024年为18，000美元），而不会产生赠与税。然而，一旦任何个人收到的礼物超过设定金额，就将强制征收赠与税。礼物可以是任何有价值的东西，如现金、投资、房地产或珠宝。赠与税的免税额偶尔会因通货膨胀而调整。还有某些类型的礼物可以免除赠与税:
- 慈善礼物
- 给配偶的礼物
- 给政治组织的礼物
- 直接支付给学校的学费
- 直接支付给医疗机构的医疗费用礼品
统一信贷
统一抵免是对美国国税局（IRS）规定的应纳税遗产的遗产税部分的抵免，将联邦赠与税和遗产税合二为一。它的主要目的是防止纳税人在有生之年为了避免遗产税而捐出太多财产。
如果在一个人一生中对任何礼物支付了赠与税，超过年度赠与税免税的任何金额都将计入终身赠与税免税，然后将从统一抵免中扣除，除非赠与税在发生的年份支付。然后，它将被用作抵减任何所欠遗产税。此外，未使用的统一信贷的任何部分都可以用作传递给未亡配偶的金额。
例如:一个人在一生中捐出200万美元，并于2024年去世，有权获得1361万美元的联邦遗产税免税额。他们的联邦遗产税免税额不再是1361万美元，而是1161万美元。
遗产规划
遗产规划的第一步通常是清点一个家庭拥有的所有资产。尽量不要忽视小东西，因为有时一件艺术品或一件珠宝可能具有巨大的情感价值，即使其市场价值很低。
下一步是收集文件，其中通常包括一份遗嘱，表明每项资产将赠予谁。虽然遗嘱披露了指示，但它并没有避免遗嘱认证。所有资产在分配给继承人之前必须通过相关州的遗嘱认证程序。这个过程可能包括法律费用、遗嘱执行人费用和法院费用，这些费用会随着时间的推移而增加。另一个需要考虑的文件是授权书，它涉及一个合法授权的人代表另一个人。在某些情况下，需要生前遗嘱或医疗保健委托书（医疗委托书），以便为那些不再有能力做出医疗决定的人做出医疗决定。和律师一起研究这些非常有帮助，因为他们必须注意管理遗产的联邦和州法律。
信任
如果有足够的资产可供分配，通常建议使用信托。信托是一种信托安排，允许第三方或受托人根据双方同意的条件分配资产。它还允许对资产分配的方式和时间设置先决条件，可以保护继承人免受债权人的影响，并提供重要的税收保护。
信托有两种类型:遗嘱信托和生前信托（也称为生前信托）。两者之间的主要区别是，前者由遗嘱设定并在设保人死亡时生效，而后者在设保人有生之年设定并生效。生前信托的好处之一是，它允许死后将资产转移给受益人，而不必经过遗嘱检验。虽然与遗嘱类似，但它们避免了州遗嘱认证要求，这可以被视为许多“遗产税”中的一个特殊级别，被评估为遗嘱认证费。遗嘱信托不能在遗嘱认证过程中保护资产，因此，现金或投资的分配可能不符合授予人的意愿。
可撤销信托
还存在一种称为可撤销信托的信托类型，允许资产以可撤销信托的形式保留在设保人的财产中，而不是从财产中转移到不可撤销信托中。遗嘱信托是不可撤销的。大多数可撤销信托可以完全解散，允许一定的灵活性。这些最适合那些认为自己没有严重税务问题并希望保持对资产控制的人。
可撤销信托的缺点是前期成本很高。一般来说，建立一个基金比简单地写一份遗嘱需要更多的时间和金钱。然而，它最终可能是有益的，因为在授予人去世后，亲人可以避免出庭。此外，为可撤销信托提供资金可能涉及繁琐的管理任务，例如联系银行等资金来源以便将资金转入信托。
信托不是遗产规划中唯一可用的策略；还有许多其他方法可以用来降低遗产税。然而，为了确保这些方法在法律范围内，与专业人员进行仔细审查是很重要的。逃税是非法的，会导致严重的后果。最好咨询专业的遗产规划师，他们可以帮助确定减少遗产税的有效和合法的方法。
遗产规划不仅适用于临近退休的人，尽管随着年龄的增长，它变得越来越重要。遗产规划也不仅仅是富人的专利，尽管一个人的遗产越大，他们从适当的遗产规划中受益就越多。年轻人或不太富裕的人通常会推迟遗产规划的想法，因为他们认为遗产规划可以或应该推迟到以后进行，或者他们的财富水平不会从遗产规划中受益。这不一定是真的，遗产规划对年轻人或不太富裕的人的好处是:
- 它允许父母在他们不再陪伴孩子的情况下依法指定监护人。遗产规划将这些计划写入法律文件，并权威地规定谁可以成为监护人。遗嘱甚至可以明确排除一个人成为监护人。
- 它允许父母指定如何管理未成年人的资产。否则，法院将被迫执行他们自己的遗产规划（各州不同），这可能导致不良结果和不必要的支出。
- 它允许一个人指定一个特定的人来负责管理他们的遗产。人死后，有许多责任需要理清，包括管理银行账户等资产、偿还债务、管理遗产等等。遗嘱中可以指定一个受信任的人。
虽然计算器可以提供对联邦遗产税到期的简要了解，但最终应与专业人士一起进行遗产规划。这很复杂，而且往往成本很高。除了简单地降低遗产税之外，良好的遗产规划还有助于确保财富从一代人平稳过渡到另一代人。
