增值税计算器
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什么是增值税？
增值税（VAT）是对商品或服务的附加值征收的一种间接消费税，特别是在供应链的不同阶段，包括生产、批发、分销、供应或任何其他增加产品价值的阶段。增值税是世界各国政府常用的主要收入来源之一，约占全球税收的20%。这是世界上最常见的消费税，在160多个国家实施。欧盟（EU）的所有成员国都必须依法执行最低增值税税率，自20世纪引入以来，欧洲增值税税率一直在不断提高。美国是世界上唯一不使用增值税的发达国家。
国家之间的增值税差异
虽然所有国家都遵循一个总体的增值税蓝图，但在各自实施的细节方面存在许多差异。一个国家的增值税与另一个国家的增值税不同。各国之间的差异包括对特定商品或服务征收的税，这些税是适用于进口还是出口，以及有关申报、支付和处罚的规则。例如，在菲律宾，老年人可以免缴大部分个人消费商品和服务的增值税。在中国，除了标准增值税税率外，某些产品（如书籍和油类）还适用较低的税率。许多国家对从教育到食品、医疗服务和政府收费等特定商品不征收增值税。
商品和劳务税
在澳大利亚和加拿大等一些国家，商品及服务税（GST）是增值税的别名。此外，这两个术语通常可以互换使用（有时甚至与“销售税”一起使用），尽管它们各自国家的GST和VAT可能有很大差异。没有哪个国家同时拥有商品及服务税和增值税。
增值税流程的简化示例
以下是对咖啡店老板在商店出售的咖啡所适用的增值税的解释，该商店含有由附近的烘焙商用当地农民种植的咖啡豆烘焙的咖啡豆。假设增值税为10%。链中涉及的每个人或企业都必须完成增值税政府文书工作。
- 新鲜咖啡豆首先来自当地农民。如果烘焙商为每磅新鲜咖啡豆支付的总额为5.00美元，增值税为0.50美元（5.00美元x 10%），因此农民从烘焙商处获得的每磅咖啡豆总额为5.50美元。
- 烘焙师烘焙咖啡豆，并向咖啡店老板收取每磅烘焙咖啡豆10美元的费用。这意味着店主必须为每磅咖啡豆支付11.00美元，为烘焙咖啡豆支付10.00美元，以及1.00美元的10%增值税。然而，由于农民已经向政府支付了最初的0.5美元，烘焙商只需向政府支付0.5美元的增值税。
- 咖啡店老板可以用每磅烘焙咖啡豆出售5杯咖啡，每杯4美元，总共20美元。每卖出5杯咖啡，店主从购买他的咖啡的顾客那里总共获得22.00美元、20.00美元和2.00美元增值税。但是，由于农场主和烘焙商之前已经向政府缴纳了总计1.00美元的增值税，因此店主只需向政府缴纳1.00美元。
增值税与销售税
销售税是对销售某些商品和服务向政府缴纳的消费税。通常，在供应链的不同阶段不征收销售税。只有在最后阶段，销售商才在最终消费者购物时向他们收取销售税。
如上例所示，增值税的功能与销售税不同，也更复杂一些。销售税只在消费者向销售商付款时征收一次。就防止逃税或渎职而言，增值税优于销售税，因为税收是在生产和分配的整个过程中征收的，而不是在最后作为一个单独的例子征收。然而，由于增值税需要复杂的文件记录，与销售税相比，管理增值税的成本往往很高。
即使对任何商品或服务征收多种情况下的增值税，也不会发生双重征税（按税收支付的税款）。因为增值税只对任何增值征收，所以在之前阶段征收的任何税款都可以扣除，从而防止连锁效应（如示例所示）。另一方面，销售税可能会导致双重征税。
销售税和增值税类似，税率通常以价格的百分比表示。一般来说，零售税率低于增值税税率，为4-10%，而不是14-25%。与普遍的看法相反，增值税没有对企业征收更多的税，以减轻最终消费者的税收负担；企业只会提高价格进行补偿。税收的最终总额通常保持不变，即使在征税的时间和频率方面存在差异。
统计数据表明，由于增值税的累退性质，增值税对低收入者的影响比销售税更大。然而，这可以通过适当实施累进监管来抵消，如欧洲增值税模式。
“销售税”和“增值税”这两个词互换使用并不罕见。如欲了解更多有关销售税计算的信息，请访问 销售税计算器。
