Calculadora del IVA
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¿Qué es el IVA?
El impuesto al valor agregado (IVA) es un tipo de impuesto al consumo indirecto que se cobra sobre el valor agregado de un bien o servicio, especialmente en las diferentes etapas de la cadena de suministro, incluida la producción, mayorista, distribución, suministro o cualquier otra etapa en la que el producto agrega valor. El IVA es una de las principales fuentes de ingresos utilizadas por los gobiernos de todo el mundo y representa aproximadamente el 20% de los ingresos fiscales mundiales. Es el impuesto al consumo más común del mundo y se aplica en más de 160 países. Todos los Estados miembros de la Unión Europea (UE) están obligados por ley a aplicar las tasas mínimas del IVA, que han aumentado constantemente desde su introducción en el siglo XX. Estados Unidos es el único país desarrollado del mundo que no utiliza el IVA.
Diferencias de IVA entre países
Si bien todos los países siguen un plan general para el IVA, existen muchas diferencias en los detalles de su implementación. El IVA en un país es diferente al IVA en otro. Las diferencias entre los países incluyen los impuestos aplicados a bienes o servicios específicos, si se aplican a la importación o la exportación, y las reglas sobre declaración, pago y sanciones. En Filipinas, por ejemplo, las personas mayores están exentas del IVA para la mayoría de los bienes y servicios de consumo personal. En China, además de las tasas estándar de IVA, algunos productos, como libros y aceites, también se aplican a tasas más bajas. Muchos países no aplican el IVA a bienes específicos, desde educación hasta alimentos, servicios médicos y tarifas gubernamentales.
Impuestos sobre bienes y servicios
En algunos países, como Australia y Canadá, el impuesto sobre bienes y servicios (GST) es un alias para el IVA. Además, los dos términos a menudo se usan de forma intercambiable (a veces incluso con el "impuesto sobre las ventas"), aunque el GST y el IVA de sus respectivos países pueden variar considerablemente. Ningún país tiene un impuesto sobre bienes y servicios y un impuesto sobre el valor agregado.
Ejemplo de proceso simplificado del IVA
A continuación se explica el IVA aplicable al café vendido por el propietario de la cafetería en una tienda que contiene granos de café horneados por un tostador cercano con granos de café cultivados por agricultores locales. Supongamos que el IVA es del 10%. Cada persona o empresa involucrada en la cadena debe completar la documentación gubernamental del IVA.
- Los granos de café fresco provienen en primer lugar de los agricultores locales. Si el tostador paga un total de $ 5,00 por cada libra de grano de café fresco y el IVA es de $ 0,50 ($ 5,00 x 10%), el agricultor recibe un total de $ 5,50 por libra de grano de café del tostador.
- Los panaderos hornean granos de café y le cobran al propietario de la cafetería $ 10 por libra de granos de café tostados. Esto significa que el propietario debe pagar $ 11,00 por cada libra de grano de café, $ 10,00 por los granos de café horneados, y $ 1,00 por impuesto sobre el valor agregado del 10%. Sin embargo, debido a que los agricultores ya han pagado al gobierno $0.5 inicial, los tostadores solo tienen que pagar $0.5 de IVA al gobierno.
- El propietario de una cafetería puede vender cinco tazas de café por libra de granos de café tostados por $ 4 por taza, por un total de $ 20. Por cada cinco tazas de café vendidas, el propietario recibe un total de $ 22,00, $ 20,00 y $ 2,00 de IVA de los clientes que compran su café. Sin embargo, debido a que los agricultores y tostadores ya habían pagado previamente al gobierno un total de $ 1,00, los propietarios de tiendas solo tenían que pagar $ 1,00 al gobierno.
Impuesto sobre el Valor Agregado e Impuesto sobre las Ventas
El impuesto a las ventas es un impuesto al consumo pagado al gobierno por la venta de ciertos bienes y servicios. Por lo general, no se cobra el impuesto a las ventas en las diferentes etapas de la cadena de suministro. Sólo en la etapa final, los vendedores cobran el impuesto a las ventas de los consumidores finales cuando compran.
Como se muestra en el ejemplo anterior, el IVA funciona de manera diferente y más compleja que el impuesto a las ventas. El impuesto a las ventas solo se cobra una vez cuando el consumidor paga al vendedor. En lo que respecta a la prevención de la evasión o malversación fiscal, el IVA es preferible al impuesto sobre las ventas, ya que el impuesto se recauda a lo largo de todo el proceso de producción y distribución, y no como un ejemplo aislado al final. Sin embargo, debido a que el IVA requiere documentación compleja, el costo de administrar el IVA tiende a ser alto en comparación con el impuesto sobre las ventas.
Incluso si el IVA se aplica en varios casos a cualquier bien o servicio, no se produce doble tributación (impuestos pagados por impuestos). Debido a que el IVA solo se cobra sobre cualquier valor añadido, cualquier impuesto cobrado en una etapa anterior puede deducirse, evitando así un efecto en cadena (como se muestra en el ejemplo). Por otro lado, el impuesto a las ventas puede conducir a la doble tributación.
El impuesto sobre las ventas y el IVA son similares, y las tasas de impuestos generalmente se expresan como un porcentaje del precio. En general, la tasa del impuesto al por menor es inferior a la tasa del IVA, que es del 4 al 10 por ciento en lugar del 14 al 25 por ciento. Contrariamente a la creencia popular, el IVA no impone más impuestos a las empresas para aliviar la carga fiscal del consumidor final; Las empresas solo compensan el aumento de los precios. El importe final de los impuestos generalmente se mantiene constante, incluso si hay diferencias en el momento y la frecuencia de los impuestos.
Las estadísticas muestran que, debido a la naturaleza regresiva del IVA, el impacto del IVA en las personas de bajos ingresos es mayor que el impuesto a las ventas. Sin embargo, esto puede ser compensado por la implementación adecuada de la regulación progresiva, como el modelo europeo del IVA.
No es raro que los términos “impuesto sobre las ventas” y “impuesto sobre el valor agregado” se utilicen de manera intercambiable. Para obtener más información sobre el cálculo del impuesto a las ventas, visite Calculadora de Impuestos de Ventas.
