Calcolatore delle imposte di successione
Il calcolatore dell'imposta di successione stima l'imposta di successione federale da pagare. Molti stati applicano le proprie tasse di successione, ma spesso inferiori a quelle federali. Questo calcolatore è destinato principalmente ai residenti negli Stati Uniti.
Esenzioni e aliquote fiscali per l'imposta sulle eredità e le donazioni negli Stati Uniti
| anno | Immunità per tutta la vita | tassazione |
| 2001 | $675.000 | Il 55% |
| 2002 | un milione di dollari | Il 50% |
| 2003 | un milione di dollari | Il 49% |
| 2004 | 1,5 milioni di dollari | Il 48% |
| 2005 | 1,5 milioni di dollari | Il 47% |
| 2006 | due milioni di dollari | Il 46% |
| 2007 | due milioni di dollari | Il 45% |
| 2008 | due milioni di dollari | Il 45% |
| 2009 | 3,5 milioni di dollari | Il 45% |
| 2010 | annullare | 0% di |
| 2011 | cinque milioni di dollari | Il 35% |
| 2012 | 5,12 milioni di dollari | Il 35% |
| 2013 | 5,25 milioni di dollari | Il 40% |
| 2014 | 5,34 milioni di dollari | Il 40% |
| 2015 | 5,43 milioni di dollari | Il 40% |
| 2016 | 5,45 milioni di dollari | Il 40% |
| 2017 | 5,49 milioni di dollari | Il 40% |
| 2018 | 11,18 milioni di dollari | Il 40% |
| 2019 | 11,4 milioni di dollari | Il 40% |
| 2020 | 11.58 milioni di dollari | Il 40% |
| 2021 | 11,7 milioni di dollari | Il 40% |
| 2022 | 12,6 milioni di dollari | Il 40% |
| 2023 | 12,92 milioni di dollari | Il 40% |
| 2024 | 13,61 milioni di dollari | Il 40% |
Imposta sul patrimonio immobiliare
L'imposta di successione è una tassa sul valore totale della proprietà di una persona al momento della morte. A volte viene chiamata "tassa sulla morte". Sebbene gli stati degli Stati Uniti possano applicare le proprie imposte sulle successioni, il calcolatore stima solo l'imposta federale sulle successioni (Clicca qui. Vedi le leggi specifiche di ciascun stato). Per quanto riguarda il contesto di questa calcolatrice, la definizione di "proprietà immobiliare" non deve essere confusa con una definizione alternativa comune, che è un interesse in proprietà immobiliari. In base al valore imponibile della proprietà, le proprietà di valore relativamente basso non sono tenute a presentare una dichiarazione di imposta di successione perché sono al di sotto della soglia di esenzione. Per le eredità che superano il punto di partenza, solo gli importi che superano il punto di partenza dell'anno sono soggetti all'imposta. La calcolatrice può aiutare a determinare questa soglia. A causa delle deduzioni coniugali, i beni trasferiti al coniuge sopravvissuto non sono soggetti a tasse e solo i beni trasferiti ad altri eredi sono soggetti a tasse.
Secondo il Centro per la politica fiscale di Urban-Brookings, negli Stati Uniti, la maggior parte delle persone che hanno più soldi del loro limite di esenzione finiscono per non pagare troppe tasse di successione. L’ufficio del bilancio del Congresso ha osservato che le tasse sulle eredità e sulle donazioni hanno raccolto solo circa 17,6 miliardi di dollari di entrate federali nel 2020. Questo è circa l'1% di oltre 1 trilione di dollari di ricchezza che viene spostato ogni anno sotto forma di eredità e regali. L’efficienza è bassa per diversi motivi. Innanzitutto, come detto sopra, l'imposta sulla successione si applica solo alla parte della successione che è superiore all'importo esente. In secondo luogo, ci sono varie lacune legali che permettono alle persone di proteggere la loro ricchezza da Zio Sam. Ad esempio, i genitori “vendono” parte dei loro beni ai loro figli a un prezzo scontato, sostenendo la propria spesa fiscale. Inoltre, la fiducia (come spiegato in dettaglio di seguito) è un metodo comune e praticabile per ridurre le proprietà imponibili.
Imposta di eredità
Quando il defunto muore, la sua eredità viene generalmente trasmessa ai suoi eredi. Se la persona deceduta di recente ha trasmesso tutto o parte della sua eredità agli eredi, possono ereditare la proprietà. L'imposta di successione è solitamente pagata dalla persona che eredita la proprietà. La differenza principale tra l'imposta di successione e l'imposta di successione è chi paga le tasse. L'imposta di successione viene pagata in base alla successione del defunto prima della distribuzione del denaro, ma l'imposta di successione viene pagata dalla persona che eredita o riceve il denaro. Sebbene il governo federale degli Stati Uniti non imponga alcuna tassa di successione, alcuni stati degli Stati Uniti hanno le proprie tasse di successione. Il livello di tassazione applicabile dipende principalmente dal rapporto tra il defunto e gli eredi e dal valore della proprietà acquisita dagli eredi. Tuttavia, in tutti gli stati, l'eredità di un coniuge o di un coniuge è esente dalle tasse, La maggior parte dei figli che ereditano non pagano quasi nessuna tassa di successione. Gli eredi più distanti tendono a pagare tasse di successione più elevate.
L'obiettivo principale della tassa di successione è quello di aumentare le entrate del governo, ma ha anche uno scopo secondario di ridistribuire la ricchezza nella società. Le imposte sulle successioni o sulle eredità rendono difficile per le generazioni di una famiglia accumulare e concentrare la ricchezza in modo sostenibile. La tassa di successione è un concetto piuttosto antico che risale al periodo dell'Impero Romano. Tuttavia, l'attuale politica dell'imposta di successione deriva principalmente da accordi feudali tra eredi medievali e sovrani in Europa.
Determinazione del valore imponibile dell'eredità
Un'eredità è il patrimonio netto stimato di una persona, di solito composto dai loro beni meno eventuali passività. Un asset può essere qualsiasi cosa di valore, come contanti, titoli, immobili, assicurazioni, fiducia, annualità e interessi commerciali. Il valore di questi articoli non è né il prezzo al momento dell'acquisto né il valore al momento dell'acquisto, ma viene valutato in base al valore di mercato equo, che è la "importo ragionevole" che l'acquirente interessato può acquistare. Il valore di mercato equo totale del patrimonio di una persona è chiamato patrimonio totale. Una volta stabilito il valore dell'asset, alcune passività o rimborsi possono essere detratti dal patrimonio totale. Le passività ordinarie includono i prestiti ipotecari, debiti in sospeso, spese di gestione patrimoniale e beni che possono essere trasferiti al coniuge sopravvissuto o a enti di beneficenza qualificati. Valore del dono imponibile per tutta la vita dopo la passività (qualsiasi donazione donata nel 1977 o dopo) Aggiungi a questo importo netto e sottratti il credito fiscale uniforme per ottenere il valore imponibile della proprietà.
Abbassare l'imposta di successione
Ci sono alcune cose che si possono fare per ridurre le tasse di successione.
- La ricchezza accumulata! Questo è il modo più semplice e veloce per ridurre il valore del patrimonio. Fai attenzione a non spendere troppo; È importante che le persone considerino la loro aspettativa di vita e quanto denaro hanno bisogno.
- donazione a enti di beneficenza. Qualsiasi bene donato a un'organizzazione 501 (c) 3 idonea sarà esentato dalla tassa federale di successione. L’importo delle donazioni a beneficenza non è limitato.
- Se non si è ancora sposati, si sposa. Nessun coniuge legale al momento della morte può essere tassato su tutti i beni, ma se c'è un coniuge coinvolto, l'imposta di successione non viene applicata. Invece, tutti i beni saranno di proprietà della vedova vivente (er). Ricorda che il dono al coniuge deve essere fatto almeno quattro anni prima della morte.
- trasferirsi in un nuovo stato. 19 stati, compreso il Distretto di Columbia, attualmente applicano le tasse di successione statali. Questi stati sono Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nebraska, New Jersey, New York, Oregon, Pennsylvania, Rhode Island, Tennessee, Vermont e Washington. Chiunque attualmente risieda in uno di questi stati e desideri ridurre le tasse sulla morte può scegliere di trasferirsi in un altro stato.
- Utilizzare le date di valutazione alternative. In genere, il valore equo di mercato della proprietà in un'eredità è stimato alla data della morte. Tuttavia, in alcuni casi, l'esecutore del testamento può scegliere un'altra data di valutazione, cioè sei mesi dopo la data del decesso. Questo approccio è possibile solo se si stima che ridurrà il totale delle eredità e il debito fiscale di successione, portando a più eredità ereditate.
Esenzione fiscale annuale per le donazioni
L'esenzione dall'imposta sulle donazioni consente a qualsiasi individuo di dare un certo numero di regali a qualsiasi numero di individui all'anno (18.000 dollari nel 2024) senza generare un'imposta sulle donazioni. Tuttavia, una volta che un individuo riceve un regalo che supera l'importo fissato, l'imposta sul dono è obbligatoria. Un regalo può essere qualsiasi cosa di valore, come contanti, investimenti, immobili o gioielli. L'esenzione dall'imposta sulle donazioni viene regolata occasionalmente in base all'inflazione. Ci sono anche alcuni tipi di regali che sono esenti dall'imposta sulle donazioni:
- Regali di carità
- Un regalo per il coniuge
- Un regalo per le organizzazioni politiche
- Tasse scolastiche pagate direttamente alla scuola
- Regali per le spese mediche pagate direttamente alle strutture sanitarie
Credito unificato
Un credito uniforme è un credito per la parte dell'imposta di successione di un'eredità imponibile stabilita dall'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti, che combina l'imposta federale sulle donazioni e l'imposta sulle successioni in uno. Il suo scopo principale è quello di impedire ai contribuenti di donare troppi beni durante la loro vita per evitare l'imposta sulle successioni.
Se l'imposta sul dono è stata pagata per qualsiasi regalo durante la vita di una persona, qualsiasi importo superiore all'esenzione dell'imposta sul dono annuale verrà conteggiato nell'esenzione dell'imposta sul dono per tutta la vita e quindi verrà detratto dal credito fisso, a meno che l'imposta sul dono non venga pagata nell'anno in cui si è verificato. Sarà quindi utilizzato per compensare qualsiasi imposta di successione dovuta. Inoltre, qualsiasi parte del credito unitario non utilizzato può essere utilizzata come importo trasferito al coniuge sopravvissuto.
Ad esempio: una persona che ha donato 2 milioni di dollari nella sua vita e muore nel 2024 ha diritto a un'esenzione fiscale federale di 13,61 milioni di dollari. La loro esenzione fiscale federale non è più $ 13,61 milioni, ma $ 11,61 milioni.
Progettazione patrimoniale
Il primo passo nella pianificazione patrimoniale è di solito l'inventario di tutti i beni di proprietà di una famiglia. Cerca di non trascurare le piccole cose, perché a volte un'opera d'arte o un gioiello può avere un grande valore emotivo, anche se il suo valore di mercato è basso.
Il passo successivo è quello di raccogliere documenti, che di solito includono un testamento che indica a chi verrà donato ogni bene. Mentre il testamento rivelava istruzioni, non evitava l'autenticazione testamentaria. Tutti i beni devono superare la procedura di testamento dello stato interessato prima di essere assegnati agli eredi. Questo processo può includere spese legali, spese dell'esecutore testamentario e spese giudiziarie, che aumenteranno nel tempo. Un altro documento da considerare è la lettera di autorizzazione, che coinvolge una persona legalmente autorizzata a rappresentare un'altra persona. In alcuni casi, è necessario un testamento o un mandato medico (mandato medico) per prendere una decisione medica per coloro che non sono più in grado di prendere una decisione medica. È molto utile studiare questi con gli avvocati, in quanto devono prestare attenzione alle leggi federali e statali che regolano la proprietà.
fiducia
Se ci sono abbastanza asset disponibili per l'allocazione, di solito si consiglia di utilizzare un trust. Un trust è un accordo fiduciario che consente a una terza parte o a un fiduciario di assegnare un asset in base a condizioni concordate da entrambe le parti. Consente inoltre di stabilire condizioni preliminari su come e quando vengono assegnati i beni, può proteggere gli eredi dai creditori e fornisce una protezione fiscale significativa.
Esistono due tipi di fiducia: fiducia testamentaria e fiducia prenatale (noto anche come fiducia prenatale). La differenza principale tra i due è che il primo è stabilito da un testamento e ha effetto alla morte del concessionario, mentre il secondo è stabilito e ha effetto durante la vita del concessionario. Uno dei vantaggi della fiducia in vita è che consente il trasferimento di beni al beneficiario dopo la morte senza dover sottoporsi a test di volontà. Sebbene siano simili ai testamenti, evitano i requisiti di testamento statale, che possono essere considerati come un livello speciale tra molte "imposte di successione", valutate come tasse di testamento. Un trust testamentario non può proteggere i beni durante il processo di certificazione testamentaria, quindi l'assegnazione di denaro o di investimenti potrebbe non essere in accordo con i desideri del concessore.
Fiducia revocabile
Esiste anche un tipo di trust chiamato trust revocabile, che consente ai beni di rimanere nella proprietà del concessionario sotto forma di trust revocabile, piuttosto che essere trasferiti dalla proprietà a un trust irrevocabile. Il testamento è irrevocabile. La maggior parte dei trust revocabili può essere completamente sciolta, consentendo una certa flessibilità. Questi sono più adatti a coloro che non pensano di avere gravi problemi fiscali e vogliono mantenere il controllo delle loro attività.
Lo svantaggio della fiducia revocabile è che i costi iniziali sono elevati. In generale, la creazione di un fondo richiede molto più tempo e denaro rispetto alla semplice stesura di un testamento. Tuttavia, potrebbe alla fine essere utile, poiché i cari possono evitare di comparire in tribunale dopo la morte della persona che ha concesso. Inoltre, il finanziamento di un trust revocabile può comportare compiti amministrativi ingombranti, come contattare una fonte di finanziamento come una banca per trasferire fondi in un trust.
La fiducia non è l'unica strategia disponibile nella pianificazione patrimoniale; Ci sono molti altri modi per ridurre le tasse di successione. Tuttavia, al fine di garantire che questi metodi siano all'interno della legge, è importante esaminare attentamente con i professionisti. L'evasione fiscale è illegale e può portare a gravi conseguenze. È meglio consultare un professionista della pianificazione patrimoniale che può aiutare a identificare un modo efficace e legale per ridurre le tasse di successione.
La pianificazione patrimoniale non è solo per le persone che si avvicinano al pensionamento, anche se diventa sempre più importante man mano che invecchiamo. La pianificazione patrimoniale non è solo per i ricchi, anche se più grande è il patrimonio di una persona, più beneficeranno di una corretta pianificazione patrimoniale. I giovani o le persone meno ricche di solito rimandano l'idea di pianificazione patrimoniale perché pensano che la pianificazione patrimoniale possa o debba essere rimandata a un secondo momento o che il loro livello di ricchezza non beneficerà della pianificazione patrimoniale. Questo non è necessariamente vero, i vantaggi della pianificazione patrimoniale per i giovani o le persone meno ricche sono:
- Consente ai genitori di nominare un tutore legalmente se non accompagnano più i loro figli. La pianificazione patrimoniale mette questi piani in documenti legali e stabilisce in modo autorevole chi può diventare un tutore. Un testamento può persino escludere esplicitamente una persona da diventare un tutore.
- Consente ai genitori di specificare come gestire i beni dei minori. In caso contrario, i tribunali saranno costretti a eseguire la propria pianificazione patrimoniale (diversa da stato a stato), che può portare a risultati negativi e spese inutili.
- Consente a una persona di designare una persona specifica per la gestione della sua eredità. Dopo la morte, ci sono molte responsabilità da risolvere, tra cui la gestione di beni come conti bancari, il rimborso di debiti, la gestione di un patrimonio e così via. Il testamento può indicare una persona di fiducia.
Mentre una calcolatrice può fornire una breve panoramica della scadenza dell'imposta federale sulle successioni, alla fine la pianificazione patrimoniale dovrebbe essere eseguita con un professionista. Questo è complicato e spesso costoso. Oltre a ridurre semplicemente le tasse di successione, una buona pianificazione patrimoniale aiuta anche a garantire un trasferimento regolare della ricchezza da una generazione all'altra.
