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Cos'è l'imposta sul valore aggiunto?
L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un tipo di imposta indiretta sui consumi applicata al valore aggiunto di beni o servizi, in particolare nelle diverse fasi della catena di approvvigionamento, compresa la produzione, l'ingrosso, la distribuzione, la fornitura o qualsiasi altra fase che aggiunge valore al prodotto. L'imposta sul valore aggiunto è una delle principali fonti di reddito comunemente utilizzate dai governi di tutto il mondo e rappresenta circa il 20% delle entrate fiscali globali. È la tassa di consumo più comune al mondo ed è attuata in oltre 160 paesi. Tutti gli Stati membri dell'Unione Europea (UE) sono tenuti a rispettare le aliquote minime dell'imposta sul valore aggiunto (IVA) per legge, che sono in costante aumento dall'introduzione nel XX secolo. Gli Stati Uniti sono l’unico paese al mondo che non utilizza l’IVA.
Differenze di IVA tra i paesi
Mentre tutti i paesi seguono un piano generale per l'IVA, ci sono molte differenze nei dettagli della loro implementazione. L’IVA in un paese è diversa dall’IVA in un altro. Le differenze tra i paesi includono le tasse applicate a determinati beni o servizi, se si applicano all'importazione o all'esportazione, nonché le regole relative alla dichiarazione, al pagamento e alle sanzioni. Nelle Filippine, ad esempio, gli anziani sono esenti dall’IVA per la maggior parte dei beni e dei servizi di consumo personale. In Cina, oltre alle aliquote IVA standard, alcuni prodotti, come libri e oli, sono soggetti a aliquote più basse. Molti paesi non applicano l’IVA a beni specifici, dall’istruzione al cibo, ai servizi sanitari e alle tasse pubbliche.
Imposta sui beni e sui servizi
In alcuni paesi, come l'Australia e il Canada, l'imposta sui beni e servizi (GST) è un alias per l'imposta sul valore aggiunto. Inoltre, i due termini sono spesso usati in modo intercambiabile (a volte anche in combinazione con "imposta sulle vendite"), anche se il GST e l'IVA nei rispettivi paesi possono variare notevolmente. Nessun paese ha una tassa sui beni e servizi e un'imposta sul valore aggiunto.
Esempio semplificato del processo IVA
Di seguito è riportata la spiegazione dell'IVA applicata al caffè venduto dal proprietario del caffè in un negozio che contiene chicchi di caffè cotti da un fornaio nelle vicinanze con chicchi di caffè coltivati dagli agricoltori locali. Supponiamo che l'imposta sul valore aggiunto sia del 10%. Ogni persona o azienda coinvolta nella catena deve completare i documenti governativi per l'IVA.
- I chicchi di caffè fresco provengono in primo luogo dagli agricoltori locali. Se il fornaio paga un totale di $ 5,00 per ogni chilo di chicco di caffè fresco e l'imposta sul valore aggiunto è di $ 0,50 ($ 5,00 x 10%), quindi l'importo totale per chilo di caffè che l'agricoltore riceve dal fornaio è di $ 5,50.
- I panificatori cucinano i chicchi di caffè e fanno pagare al proprietario del caffè 10 dollari per ogni chilo di chicchi di caffè. Ciò significa che il proprietario del negozio deve pagare $ 11,00 per ogni chilo di chicco di caffè, $ 10,00 per i chicchi di caffè tostati e $ 1,00 per l'IVA del 10%. Tuttavia, poiché gli agricoltori hanno già pagato il loro $ 0,5 iniziale al governo, i panificatori pagano solo $ 0,5 di IVA al governo.
- Il proprietario di un caffè può vendere 5 tazze di caffè con un chilo di chicchi di caffè tostati per $ 4 per tazza, per un totale di $ 20. Per ogni cinque tazze di caffè vendute, il proprietario riceve un totale di $ 22,00, $ 20,00 e $ 2,00 di IVA dai clienti che lo acquistano. Tuttavia, poiché gli agricoltori e i fornai hanno già pagato al governo un totale di $ 1,00, i negozianti pagano solo $ 1,00 al governo.
Imposta sul valore aggiunto e imposta sulle vendite
L'imposta sulle vendite è l'imposta sul consumo pagata al governo per la vendita di determinati beni e servizi. In genere, le tasse sulle vendite non vengono applicate nelle diverse fasi della catena di approvvigionamento. Solo nella fase finale, i venditori raccolgono le tasse sulle vendite dai consumatori finali quando effettuano un acquisto.
Come mostrato nell'esempio precedente, la funzione dell'IVA è diversa e più complessa rispetto all'imposta sulle vendite. L'imposta sulle vendite viene addebitata una sola volta quando il consumatore paga al venditore. In termini di prevenzione dell'evasione fiscale o della negligenza, l'IVA è preferibile all'imposta sulle vendite, in quanto l'imposta viene addebitata durante l'intero processo di produzione e distribuzione, piuttosto che alla fine come esempio separato. Tuttavia, poiché l'IVA richiede una documentazione complessa, il costo di gestione dell'IVA è spesso elevato rispetto all'imposta sulle vendite.
Anche se l'imposta sul valore aggiunto viene applicata in più casi su qualsiasi prodotto o servizio, non si verifica la doppia tassazione (imposta pagata per imposta). Poiché l'IVA viene addebitata solo su qualsiasi valore aggiunto, qualsiasi imposta addebitata in una fase precedente può essere detratta, evitando così un effetto a catena (come mostrato nell'esempio). D'altra parte, l'imposta sulle vendite può portare a una doppia tassazione.
L'imposta sulle vendite è simile all'imposta sul valore aggiunto, dove l'aliquota è solitamente espressa come percentuale del prezzo. In generale, l'aliquota dell'imposta al dettaglio è inferiore all'aliquota IVA, che è del 4-10% anziché del 14-25%. Contrariamente alla credenza popolare, l'IVA non impone più tasse alle imprese per alleviare l'onere fiscale per i consumatori finali; Le aziende dovrebbero solo aumentare i prezzi per compensare. L'importo finale della tassa di solito rimane invariato, anche se ci sono differenze in termini di tempo e frequenza di tassazione.
Le statistiche mostrano che, a causa della natura regressiva dell'IVA, l'imposta sul valore aggiunto ha un impatto maggiore sulle persone a basso reddito rispetto alle imposte sulle vendite. Tuttavia, questo può essere compensato dall'applicazione appropriata di una regolamentazione progressiva, come il modello europeo dell'IVA.
Non è raro che i termini "imposta sulle vendite" e "imposta sul valore aggiunto" vengano usati in modo intercambiabile. Per ulteriori informazioni sul calcolo dell'imposta sulle vendite, visitare Calcolatore Imposta sulle vendite.
