所得稅計算器
所得稅計算器估計聯邦納稅申報表上的退款或潛在欠款金額。它主要面向美國居民，以2023年和2024年的稅收等級為基礎。2024年的稅收值可用于1040-ES估算、提前規劃或比較。
應稅收入
為了估算退稅額或應付稅款，首先需要確定適當的應稅收入。可以使用W-2表格作為填寫輸入字段的參考。如果可以從表格中取出相關的W-2框，則會顯示在旁邊。以總收入為基數，減去扣除額和免稅額，如401（k）計劃或養老金計劃的繳款。得出的數字應該是應納稅所得額。
其他應稅收入
利息收益& ndash大多數利息將作為普通收入征稅，包括支票和儲蓄賬戶、大額存單和所得稅退款的利息。然而，也有某些例外，如市政債券利息和私人活動債券。
短期資本收益/損失& ndash出售持有時間不到一年的資產的損益。這是作為正常收入征稅的。
長期資本利得/損失& ndash出售持有一年或更長時間的資產的損益。適用的稅收規則由普通收入邊際稅率決定。
普通股息& ndash所有股息都應被視為普通股息，除非明確歸類為合格股息。普通股息作為正常收入征稅。
合格股息& ndash這些股息的稅率與長期資本利得相同，低于普通股息。有許多嚴格的措施來將股息從法律上定義為合格股息。
被動收入& ndash區分被動收入和主動收入非常重要，因為納稅人可以主張被動損失。被動收入通常來自兩個地方，出租物業或不需要物質參與的企業。任何過多的被動收入損失都可以累計，直到在納稅人處理應稅交易中的被動活動的當年使用或扣除。
豁免
廣義而言，免稅是貨幣免稅，目的是減少甚至完全消除應稅收入。它們不僅適用于個人所得稅；例如，慈善機構和宗教組織通常免稅。在一些國際機場，可以以免稅店的形式進行免稅購物。其他例子包括州和地方政府無需繳納聯邦所得稅。
稅收減免
稅收減免產生于費用。它們通過降低納稅調整后總收入的百分比來幫助降低稅單。有兩種類型的扣除，線上（ATL）和線下（BTL）分項扣除，根據邊際稅率減稅。問題中的“行”是納稅人的調整后總收入（AGI），并且是表格1040前面的底部數字。
修正調整后總收入（MAGI）
MAGI主要用于確定納稅人是否有資格獲得某些稅收減免。這只是AGI加上一些扣除回來。這些扣除項目是:
- 學生貸款利息
- 自營職業稅的一半
- 合格學費
- 學雜費扣除
- 被動損失或被動收入
- 個人退休帳戶繳款、應稅社會保障付款
- 美國儲蓄債券收入除外
- 137項下收養費用的除外責任
- 租金損失
- 上市公司的任何整體損失
線上扣除額
ATL扣除降低了AGI，這意味著需要繳稅的收入減少。這些費用包括在附表C、D、E和F中索賠的費用以及“收入調整“ATL扣除的一個優點是，它們在替代最低稅下是允許的。ATL扣除對BTL決定是采用標準扣除還是分項扣除沒有影響。請咨詢美國國稅局的官方網站，了解有關稅收減免的精確計算的更多詳細信息。以下是ATL扣除的一些常見示例。
- 傳統個人退休賬戶繳款& ndash大多數人都有資格向傳統個人退休帳戶繳款，但這些繳款不一定是免稅的。如果修改后的調整后總收入超過年度限額，納稅人可能需要減少或取消他們的個人退休帳戶扣除。
- 學生貸款利息& ndash聯邦學生貸款產生的利息金額。它應該在表格1090-E的第1欄中，該表格應由貸款人在第一年后發送。那些已婚但單獨報稅的人不能申請這項扣除。如果修改后的調整后總收入超過年度限額，也不能申請這項扣除。2024年，單身、戶主或符合條件的鰥夫的索賠限額為9萬美元；對于聯合申報人，上限為185，000美元。
- 合格的學雜費& ndash根據美國國稅局的定義，必須是合格的教育費用。已婚但單獨申報的人不能申請這項扣除。這項扣除不能與教育稅收抵免一起申請。
- 遷移費用& ndash出于工作或商業目的將家用物品從一個住所運送到另一個住所的費用通常是完全可扣除的，只要納稅人的雇主不報銷這些費用。納稅人的新工作地點必須距離以前的住所至少50英里。
線下扣除
BTL扣除是指附表A中的標準扣除或分項扣除。BTL扣除始終限于實際扣除的金額。例如，1000美元的扣除只能減少1000美元的應納稅凈收入。請咨詢美國國稅局的官方網站，了解有關稅收減免的精確計算的更多詳細信息。下面列出了常見BTL扣除額的示例以及基本信息。
- 抵押利息& ndash這可以適用于達到一定限額的定期抵押貸款；2023年和2024年支付750，000美元（或375，000美元，如果已婚的話），用于主要居住權、二次抵押貸款、信貸額度或房屋凈值貸款。不是房屋擔保債務的貸款被視為個人貸款，不可抵扣。美國國稅局將“家”定義為從房子到公寓、合作公寓、移動房屋、船或房車的任何東西。
- 慈善捐款& ndash只有對合格慈善機構的捐贈才有資格享受稅收減免。發放給無家可歸者的救濟品或支付給美國國稅局未歸類為非營利組織的當地組織的款項不能扣除。
- 醫藥費& ndash為身體或精神疾病的預防、診斷或醫療支付的任何費用，或為健康而治療或改變身體部分或功能支付的任何金額都可以扣除。用于美容目的的醫療費用不符合條件。如果保費是用稅后收入支付的，扣除額僅限于超過調整后總收入10%的支出，對于65歲及以上的人則為7.5%。請注意，健康儲蓄賬戶繳款是ATL扣除額。
- 銷售和地方稅& ndash有時被稱為鹽（州和地方稅），這種聯邦扣除可以是所得稅或銷售稅，但不能同時是兩者。住在沒有所得稅的州的納稅人可能最好用他們的銷售稅來抵扣。在2023年和2024年，這項扣除不能超過10，000美元。
大多數BTL扣減項目都是上述的普通項目，包括其他幾項，如投資利息或稅務準備費。然而，美國國稅局允許扣除某些可以減少稅單的成本。下面給出了一些例子，盡管它們并不是整個軟件包。欲了解更多信息，請訪問美國國稅局官方網站。
- 自付慈善捐款& ndash不僅慈善組織的捐款可以扣除，慈善工作的現金支出也可以扣除，例如，購買油漆粉刷大教堂的墻壁或購買食材為無家可歸者收容所做飯。
- 教師節稅& ndash這項扣除允許K-12教育工作者每年扣除高達250美元的學校材料費用。
- 付錢給保姆& ndash信不信由你，如果一個人在非營利機構做志愿者工作，而保姆在家照顧孩子，那么支付給保姆的任何托兒費都可以扣除！
- 求職& ndash通過逐項列出與尋找新工作相關的費用，如果尋找新工作時產生的費用超過調整后總收入的2%，則超過閾值的合格費用可以扣除。這種自付費用的例子包括開車去面試、打印簡歷或名片的里程數。
- 戒煙& ndash參加戒煙計劃可以被視為醫療稅減免。該扣除也適用于用于緩解尼古丁戒斷的處方藥。
- 災難恢復& ndash如果納稅人的家受到自然災害的影響，納稅人需要聯邦援助，未投保的恢復費用可以扣除。
業務費用
如果企業盈利，與開展業務或貿易相關的任何成本通常都可以扣除。然而，它必須既普通又必要。嘗試將業務費用與其他資本或個人費用以及用于確定銷售成本的費用區分開來。個人獨資經營產生的任何業務費用都被視為ATL，因為它們在附表C中扣除，然后減去以計算AGI。與業務相關的費用涉及許多不同的規則，非常復雜。一些可以被認為是ATL扣除，而許多將是BTL。因此，咨詢美國國稅局有關業務費用扣除的正式規定可能是個好主意。
標準扣除與分項扣除
為了形象化標準扣除和分項扣除之間的差異，以一家餐廳為例，該餐廳有兩種用餐選擇。第一種是“照單全收”，類似于分項扣除，允許合并多個項目，最終得出最終價格。第二種選擇是標準的固定價格晚餐，這與標準扣除類似，因為為了方便起見，大多數項目已經預先選定。雖然它不像這里描述的那么簡單，但這是分項扣除和標準扣除的一般比較。
大多數人選擇分項扣除是因為他們的分項扣除總額大于標準扣除額；扣除額越高，繳納的稅款越少。但是，這通常比較繁瑣，需要保存大量收據。所有納稅人都可以選擇標準扣除額，而不是煞費苦心地逐項列出上面列出的許多可能的扣除額-大多數人都選擇這樣做。有些人選擇標準扣除額主要是因為它最簡單，而且節省時間。年度標準扣除額是由國會確定的靜態金額。2024年，單身納稅人為14，600美元，共同申報的已婚納稅人為29，200美元，比2023年略有增加（13，850美元和27，700美元）。
計算器自動確定標準扣除或分項扣除（基于輸入）是否會產生最大的稅收節省，并在估計計算到期或欠稅時使用兩個值中的較大值。
稅收抵免
國會制定并向他們認為對社會有益的納稅人發放稅收抵免，例如那些采取環保做法的納稅人，或者那些為退休、收養孩子或上學而儲蓄的納稅人。對納稅人來說，它們通過直接減少欠稅金額來幫助降低稅單。例如，1，000美元的稅收抵免將使納稅義務從12，000美元減少到11，000美元。這與扣除不同，扣除只會減少應稅收入。因此，與等值美元的扣除相比，稅收抵免通常更能有效地減少總稅單。
區分不可退稅和可退稅很重要。不可退還的抵免可以將總納稅義務減少到0美元，但不能超過0美元。任何未使用的不可退還的稅收抵免將到期，并且不能結轉到下一年。另一方面，可退還的稅收抵免額使納稅人有權獲得全部金額，無論他們的納稅義務是否低于0美元。如果低于0美元，差額將作為退稅。可退稅額比不可退稅額少。
由于所得稅計算的復雜性，為了簡單起見，我們的所得稅計算器只包括某些稅收抵免的輸入字段。但是，可以在“其他”字段中手動輸入這些信息。只要確保使用IRS規則得出每個稅收抵免的正確數字。此外，以下描述是基本總結。請咨詢美國國稅局官方網站，了解有關稅收抵免精確計算的更多詳細信息。
一些常見的稅收抵免示例分為以下四類。
收入
所得所得稅抵免& ndash這是最重要的可退還稅收抵免之一，通常只適用于收入略高于5萬美元的低收入或中等收入家庭，并進一步取決于其他具體情況。信用額度相當于第一美元收入的固定百分比，直到信用額度達到最大值。在收入達到一定水平之前，會支付最高信用額度，之后每增加一美元收入，最高信用額度就會下降，直到沒有信用額度為止。有孩子的家庭比沒有合格孩子的家庭獲得的貸款多得多。在很大程度上，這種信用是可以退還的。
外國稅收抵免& ndash這是一項不可退還的抵免，可以減輕在美國境外獲得收入的納稅人的雙重稅收負擔。
兒童
兒童稅收抵免& ndash每個孩子最多可以申請2000美元，其中1400美元可以退還。一旦收入達到20萬美元（聯合申報者為40萬美元），兒童稅收抵免就開始逐步取消。
兒童和受撫養人護理& ndash每個13歲以下兒童、殘疾配偶或父母或其他受撫養者護理費用的20%至35%的可允許費用（最高3，000美元）也可以用作稅收抵免。像許多其他稅收抵免一樣，這一項也是基于收入水平的。
收養信貸& ndash無論是通過公共寄養、國內私人收養還是國際收養，對每個被收養的兒童在一定水平內的合格費用給予不可退還的稅收抵免。
教育和退休
儲蓄信貸& ndash不可退還的信貸激勵中低收入納稅人向合格的退休賬戶繳納退休金。根據調整后的總收入，最高2000美元（如果已婚人士共同申報，則為4000美元）的退休賬戶繳款的50%、30%或10%可以貸記。必須至少年滿18歲，不是全日制學生，并且不能被聲稱為依賴于另一個人的回報。
美國機會信貸& ndash通常用于支付合格學生在高等教育前四年的合格教育費用。每個學生每年最多可獲得2，500美元的學分。如果抵稅使納稅義務降至0美元，剩余部分的40%（最高1000美元）可以退還。
終身學習學分& ndash與上面的教育稅收抵免不同，這一項可以用于研究生院、本科生費用以及專業或職業課程。符合條件的學生最高可獲得2000美元，但完全不可退款。
在任何一年都可以申請美國機會學分或終身學習學分，但不能兩者都申請。
環境的
住宅能源信貸& ndash由太陽能、風能、地熱或燃料電池技術驅動的住宅物業也符合條件。然而，從這些來源產生的電力必須在家庭內部使用。
非商業能源財產信貸& ndash符合美國能源部設定的技術效率標準的設備和材料可以獲得資格。第一類被定義為任何合格的能效改進措施，例如房屋隔熱、外門、外窗和天窗以及某些屋頂材料。第二類被定義為住宅能源物業成本，這類成本的例子包括電動熱泵、空調系統、生物質燃料爐灶以及天然氣爐或熱水鍋爐。
插電式電動汽車信貸& ndash購買一輛環保電動汽車有可能獲得最高7，500美元的稅收抵免。它必須是全新購買的，用于使用或租賃，不得轉售，并且主要在美國境內使用。
替代最低稅（金額）
AMT是標準所得稅的強制性替代方案。計算金額時沒有標準扣減。它也不允許大多數分項扣除，如州和地方所得稅、業務費用、抵押貸款利息和財產稅。如果納稅人的收入超過了AMT免稅額度，他們需要繳納金額較高的AMT或標準所得稅。AMT影響了許多高稅收等級的人，因為它取消了許多扣除項目。但是，有一些方法可以避免支付AMT:
- 降低調整后的總收入，最大限度地增加對退休賬戶（如401（k）、個人退休賬戶或健康儲蓄賬戶）的繳款。
- 減少分項扣除額
- 增加慈善捐款
一般來說，只有調整后總收入超過免征額的納稅人才應該擔心金額。美國國稅局提供了一個在線AMT助手，以幫助確定納稅人是否可能受到AMT的影響。
