เครื่องคิดเลขภาษีมูลค่าเพิ่ม
โปรดระบุค่าใดๆจากอินพุตต่อไปนี้เพื่อคํานวณค่าที่เหลือ
ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?
ภาษีมูลค่าเพิ่ม( VAT )เป็นภาษีการบริโภคทางอ้อมที่เรียกเก็บจากมูลค่าเพิ่มของสินค้าหรือบริการโดยเฉพาะอย่างยิ่งในขั้นตอนต่างๆของห่วงโซ่อุปทานรวมถึงขั้นตอนการผลิตการขายส่งการจัดหาหรือขั้นตอนอื่นๆที่เพิ่มมูลค่าของผลิตภัณฑ์ ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหนึ่งในแหล่งรายได้หลักที่ใช้โดยรัฐบาลทั่วโลกคิดเป็นประมาณ20 %ของรายได้ภาษีทั่วโลก นี่เป็นภาษีการบริโภคที่พบมากที่สุดในโลกดําเนินการในกว่า160ประเทศ ทุกประเทศสมาชิกของสหภาพยุโรป( eu )ต้องใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นต่ําตามกฎหมายนับตั้งแต่มีการนําเสนอในศตวรรษที่20อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรปได้เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง สหรัฐอเมริกาเป็นประเทศที่พัฒนาแล้วเพียงแห่งเดียวในโลกที่ไม่ได้ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ความแตกต่างของภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างประเทศ
แม้ว่าทุกประเทศจะปฏิบัติตามแผนภาษีมูลค่าเพิ่มโดยรวมแต่ก็มีความแตกต่างกันมากในรายละเอียดของการใช้งาน ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศหนึ่งแตกต่างจากภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศอื่น ความแตกต่างระหว่างประเทศรวมถึงภาษีที่เรียกเก็บจากสินค้าหรือบริการที่เฉพาะเจาะจงไม่ว่าจะใช้กับการนําเข้าหรือส่งออกและกฎระเบียบเกี่ยวกับการประกาศการชําระเงินและการลงโทษ ตัวอย่างเช่นในฟิลิปปินส์ผู้สูงอายุจะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับสินค้าและบริการส่วนบุคคลส่วนใหญ่ ในประเทศจีนผลิตภัณฑ์บางอย่างเช่นหนังสือและน้ํามันมีอัตราภาษีที่ต่ํากว่านอกเหนือจากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน หลายประเทศไม่ได้กําหนดภาษีมูลค่าเพิ่มสําหรับสินค้าเฉพาะตั้งแต่การศึกษาไปจนถึงอาหารบริการทางการแพทย์และค่าธรรมเนียมของรัฐบาล
ภาษีสินค้าและแรงงาน
ในบางประเทศเช่นออสเตรเลียและแคนาดาภาษีสินค้าและบริการ( GST )เป็นนามแฝงของภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ทั้งสองข้อนี้มักใช้กันได้(บางครั้งก็ใช้กับ"ภาษีขาย" )แม้ว่าGSTและVATในประเทศของตนอาจแตกต่างกันมาก ไม่มีประเทศใดที่มีภาษีสินค้าและบริการและภาษีมูลค่าเพิ่มในเวลาเดียวกัน
ตัวอย่างกระบวนการภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียบง่าย
ต่อไปนี้เป็นคําอธิบายเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้บังคับกับเจ้าของร้านกาแฟที่ขายในร้านซึ่งมีเมล็ดกาแฟที่อบด้วยเมล็ดกาแฟที่ปลูกโดยเกษตรกรในท้องถิ่นโดยร้านอบในบริเวณใกล้เคียง สมมติภาษีมูลค่าเพิ่ม10 % ทุกคนหรือธุรกิจที่เกี่ยวข้องในห่วงโซ่ต้องทําเอกสารภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐบาล
- เมล็ดกาแฟสดมาจากเกษตรกรในท้องถิ่น ถ้านักอบจ่ายเงินทั้งหมด5.00เหรียญสําหรับเมล็ดกาแฟสดต่อปอนด์และภาษีมูลค่าเพิ่ม0.50เหรียญ(5.00เหรียญสหรัฐx 10 % )จํานวนเมล็ดกาแฟที่ชาวนาได้รับจากนักอบคือ5.50เหรียญสหรัฐต่อปอนด์
- เบเกอรี่อบเมล็ดกาแฟและเรียกเก็บเงินจากเจ้าของร้านกาแฟ10เหรียญต่อปอนด์ของเมล็ดกาแฟที่อบ ซึ่งหมายความว่าเจ้าของร้านต้องจ่าย11.00ดอลลาร์สําหรับเมล็ดกาแฟต่อปอนด์และ10.00ดอลลาร์สําหรับเมล็ดกาแฟอบและ1.00ดอลลาร์สําหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม10 % อย่างไรก็ตามเนื่องจากเกษตรกรได้จ่ายเงิน0.5เหรียญสหรัฐให้กับรัฐบาลเบเกอรี่จะต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเพียง0.5เหรียญสหรัฐให้กับรัฐบาล
- เจ้าของร้านกาแฟสามารถขายกาแฟได้5ถ้วยด้วยถั่วอบต่อปอนด์4เหรียญต่อถ้วยรวม20เหรียญ สําหรับทุกๆ5ถ้วยกาแฟที่ขายเจ้าของร้านจะได้รับเงินเพิ่มทั้งหมด22.00ดอลลาร์จากลูกค้าที่ซื้อกาแฟของเขา20.00เหรียญและ2.00เหรียญ อย่างไรก็ตามเนื่องจากเกษตรกรและผู้ทําขนมปังได้จ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด1.00เหรียญให้กับรัฐบาลแล้วเจ้าของร้านต้องจ่ายเงินเพียง1.00เหรียญให้กับรัฐบาล
ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีขาย
ภาษีขายคือภาษีการบริโภคที่จ่ายให้กับรัฐบาลสําหรับการขายสินค้าและบริการบางอย่าง โดยปกติภาษีการขายจะไม่ถูกเรียกเก็บในขั้นตอนต่างๆของห่วงโซ่อุปทาน เฉพาะในขั้นตอนสุดท้ายผู้ขายจะเรียกเก็บภาษีขายจากผู้บริโภคเมื่อพวกเขาซื้อสินค้า
ดังที่แสดงในตัวอย่างข้างต้นฟังก์ชันของภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างจากภาษีขายและมีความซับซ้อนมากขึ้น ภาษีขายจะเรียกเก็บเพียงครั้งเดียวเมื่อผู้บริโภคจ่ายเงินให้กับผู้ขาย ในแง่ของการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการประพฤติมิชอบภาษีมูลค่าเพิ่มจะดีกว่าภาษีการขายเนื่องจากภาษีจะเรียกเก็บในกระบวนการผลิตและการกระจายสินค้าทั้งหมดแทนที่จะเรียกเก็บเป็นตัวอย่างแยกต่างหากในตอนท้าย อย่างไรก็ตามเนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มต้องมีการบันทึกเอกสารที่ซับซ้อนค่าใช้จ่ายในการจัดการภาษีมักสูงกว่าภาษีขาย
แม้ว่าจะมีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในหลายกรณีสําหรับสินค้าหรือบริการใดๆแต่ก็ไม่มีการเก็บภาษีซ้อน(ภาษีที่จ่ายตามภาษี) เนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มจะเรียกเก็บเฉพาะสําหรับมูลค่าเพิ่มใดๆภาษีใดๆที่เรียกเก็บในขั้นตอนก่อนหน้านี้จะถูกหักออกเพื่อป้องกันผลกระทบที่เกิดขึ้น(ตามตัวอย่าง) ในทางกลับกันภาษีขายอาจนําไปสู่การเก็บภาษีซ้อน
ภาษีขายและภาษีมูลค่าเพิ่มมีความคล้ายคลึงกันและอัตราภาษีมักแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคา โดยทั่วไปอัตราภาษีการค้าปลีกต่ํากว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม4-10 %ไม่ใช่14-25 % ตรงกันข้ามกับความเชื่อทั่วไปภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้กําหนดภาษีเพิ่มเติมให้กับธุรกิจเพื่อลดภาระภาษีของผู้บริโภคปลายทาง ธุรกิจจะเพิ่มราคาเพื่อชดเชย จํานวนภาษีขั้นสุดท้ายมักจะยังคงเหมือนเดิมแม้ว่าจะมีความแตกต่างในระยะเวลาและความถี่ของการเก็บภาษี
สถิติแสดงให้เห็นว่าเนื่องจากลักษณะการถดถอยของภาษีมูลค่าเพิ่มผลกระทบของภาษีมูลค่าเพิ่มต่อผู้ที่มีรายได้น้อยกว่าภาษีขาย อย่างไรก็ตามสิ่งนี้สามารถชดเชยได้โดยการใช้กฎระเบียบที่ก้าวหน้าอย่างเหมาะสมเช่นรูปแบบภาษีมูลค่าเพิ่มของยุโรป
ไม่ใช่เรื่องแปลกที่คําว่า"ภาษีมูลค่าเพิ่ม"และ"ภาษีมูลค่าเพิ่ม"สามารถใช้กันได้ สําหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการคํานวณภาษีขาย โปรดดูที่ เครื่องคิดเลขภาษีขาย. .
