遺產稅計算器
遺產稅計算器估計應付的聯邦遺產稅。許多州征收自己的遺產稅，但往往低于聯邦遺產稅。這款計算器主要供美國居民使用。
美國遺產稅和贈與稅免稅和稅率
| 年 | 終身豁免 | 稅率 |
| 2001 | $675,000 | 55% |
| 2002 | 一百萬美元 | 50% |
| 2003 | 一百萬美元 | 49% |
| 2004 | 150萬美元 | 48% |
| 2005 | 150萬美元 | 47% |
| 2006 | 200萬美元 | 46% |
| 2007 | 200萬美元 | 45% |
| 2008 | 200萬美元 | 45% |
| 2009 | 350萬美元 | 45% |
| 2010 | 撤消 | 0% |
| 2011 | 五百萬美元 | 35% |
| 2012 | 512萬美元 | 35% |
| 2013 | 525萬美元 | 40% |
| 2014 | 534萬美元 | 40% |
| 2015 | 543萬美元 | 40% |
| 2016 | 545萬美元 | 40% |
| 2017 | 549萬美元 | 40% |
| 2018 | 1 118萬美元 | 40% |
| 2019 | 1 140萬美元 | 40% |
| 2020 | 1 158萬美元 | 40% |
| 2021 | 1 170萬美元 | 40% |
| 2022 | 1 206萬美元 | 40% |
| 2023 | 1 292萬美元 | 40% |
| 2024 | 1 361萬美元 | 40% |
房地產遺產稅
遺產稅是對一個人去世時其遺產的總價值征收的稅。它有時被稱為“死亡稅”。盡管美國各州可能征收自己的遺產稅，但該計算器僅估算聯邦遺產稅（點擊這里 查看各州的具體法律）。就這個計算器的上下文而言，“房地產”的定義不應與一個常見的替代定義混淆，后者是對不動產的權益。根據遺產的應稅價值，價值相對較低的遺產不需要提交遺產稅申報表，因為它們低于免稅門檻。對于超過起征點的遺產，只有超過當年起征點的金額才需要納稅。計算器可以幫助確定這個閾值。由于婚內扣除，向未亡配偶轉移資產無需納稅，只有轉移給其他繼承人的資產才需要納稅。
根據Urban-Brookings稅收政策中心的數據，在美國，大多數資金超過免稅額度的人最終都不會繳納太多遺產稅。國會預算辦公室指出，遺產稅和贈與稅在2020年僅籌集了約176億美元的聯邦收入。這大約是每年以遺產和禮物形式易手的1萬多億美元財富的1%。有效率低有幾個原因。首先，如上所述，遺產稅只適用于免稅額以上的遺產部分。其次，存在各種法律漏洞，讓人們得以保護自己的財富免受山姆大叔的侵害。例如，父母以折扣價向子女“出售”部分資產，自己承擔稅收打擊。此外，信托（下文將詳細解釋）是減少應稅遺產的一種常見且可行的方法。
遺產稅
死者死后，其遺產通常會傳給其繼承人。如果最近去世的人的全部或部分遺產傳給繼承人，他們就可以繼承遺產。遺產稅通常由繼承遺產的人繳納。遺產稅和繼承稅的主要區別在于由誰納稅。遺產稅是根據死者的遺產在分配錢之前繳納的，但遺產稅是由繼承或接收錢的人繳納的。雖然美國聯邦政府不征收遺產稅，但美國一些州自己征收遺產稅。適用的稅收水平主要取決于死者和繼承人之間的關系以及繼承人獲得的財產價值。然而，在所有州，配偶或同居伴侶的遺產都是免稅的， 而大多數繼承遺產的子女很少或不交遺產稅。更遠的繼承人往往支付更高的遺產稅。
遺產稅的主要目的是增加政府收入，但它還有一個在社會中重新分配財富的次要目的；遺產稅或繼承稅會使一個家族的幾代人難以持續積累和集中財富。遺產稅是一個相當古老的概念，可以追溯到羅馬帝國時期。然而，目前的遺產稅政策主要源于歐洲中世紀繼承人和主權之間的封建安排。
確定遺產的應稅價值
遺產是一個人的估計凈資產，通常由他們的資產減去任何負債組成。資產可以是任何有價值的東西，如現金、證券、房地產、保險、信托、年金和商業利益。這些物品的價值既不是購買時的價格，也不是購買時的價值，而是根據公平市場價值評估的，公平市場價值是感興趣的買家可以購買這些物品的“合理金額”。一個人資產的總公平市場價值被稱為總遺產。資產價值確定后，某些負債或減免可能會從總遺產中扣除。普通負債包括抵押貸款、未償債務、遺產管理費用以及可能轉給未亡配偶或合格慈善機構的資產。計入負債后，終身應稅贈與的價值（1977年或之后贈與的任何贈與） 加到該凈額中，然后減去統一稅收抵免，得出遺產的應稅價值。
降低遺產稅
有幾件事可以做，以減少遺產稅。
- 用盡積累的財富！這是減少遺產價值的最快、最簡單的方法。只是要小心不要花太多錢；對人們來說，考慮他們的預期壽命和需要多少錢是很重要的。
- 向慈善機構捐款。捐贈給合格的501（c）3組織的任何資產都將避免聯邦遺產稅。捐贈給慈善機構的金額沒有限制。
- 如果還沒有結婚，那就結婚吧。去世時沒有合法配偶可以對所有資產征收遺產稅，但如果有配偶參與，則不會征收遺產稅。取而代之的是，所有資產將歸在世寡婦（er）所有。請記住，贈送給配偶的禮物必須至少在死亡前四年發生。
- 搬到一個新的州。包括哥倫比亞特區在內的19個州目前都征收州遺產稅。這些州是康涅狄格州、特拉華州、夏威夷州、伊利諾伊州、愛荷華州、肯塔基州、緬因州、馬里蘭州、馬薩諸塞州、明尼蘇達州、內布拉斯加州、新澤西州、紐約州、俄勒岡州、賓夕法尼亞州、羅德島州、田納西州、佛蒙特州和華盛頓州。任何目前居住在這些州中任何一個希望減少死亡稅的人都可以選擇搬到另一個州。
- 使用替代估價日期。通常情況下，遺產中財產的公平市場價值是在死亡之日估算的。但是，在某些情況下，遺囑執行人可以選擇另一個估價日期，即死亡日期后六個月。只有在估計會減少遺產總額和遺產稅債務，從而導致繼承更多遺產的情況下，才有可能采用這種方法。
年度贈與稅免稅
贈與稅豁免允許任何個人每年向任意數量的個人贈送一定數量的禮物（2024年為18，000美元），而不會產生贈與稅。然而，一旦任何個人收到的禮物超過設定金額，就將強制征收贈與稅。禮物可以是任何有價值的東西，如現金、投資、房地產或珠寶。贈與稅的免稅額偶爾會因通貨膨脹而調整。還有某些類型的禮物可以免除贈與稅:
- 慈善禮物
- 給配偶的禮物
- 給政治組織的禮物
- 直接支付給學校的學費
- 直接支付給醫療機構的醫療費用禮品
統一信貸
統一抵免是對美國國稅局（IRS）規定的應納稅遺產的遺產稅部分的抵免，將聯邦贈與稅和遺產稅合二為一。它的主要目的是防止納稅人在有生之年為了避免遺產稅而捐出太多財產。
如果在一個人一生中對任何禮物支付了贈與稅，超過年度贈與稅免稅的任何金額都將計入終身贈與稅免稅，然后將從統一抵免中扣除，除非贈與稅在發生的年份支付。然后，它將被用作抵減任何所欠遺產稅。此外，未使用的統一信貸的任何部分都可以用作傳遞給未亡配偶的金額。
例如:一個人在一生中捐出200萬美元，并于2024年去世，有權獲得1361萬美元的聯邦遺產稅免稅額。他們的聯邦遺產稅免稅額不再是1361萬美元，而是1161萬美元。
遺產規劃
遺產規劃的第一步通常是清點一個家庭擁有的所有資產。盡量不要忽視小東西，因為有時一件藝術品或一件珠寶可能具有巨大的情感價值，即使其市場價值很低。
下一步是收集文件，其中通常包括一份遺囑，表明每項資產將贈予誰。雖然遺囑披露了指示，但它并沒有避免遺囑認證。所有資產在分配給繼承人之前必須通過相關州的遺囑認證程序。這個過程可能包括法律費用、遺囑執行人費用和法院費用，這些費用會隨著時間的推移而增加。另一個需要考慮的文件是授權書，它涉及一個合法授權的人代表另一個人。在某些情況下，需要生前遺囑或醫療保健委托書（醫療委托書），以便為那些不再有能力做出醫療決定的人做出醫療決定。和律師一起研究這些非常有幫助，因為他們必須注意管理遺產的聯邦和州法律。
信任
如果有足夠的資產可供分配，通常建議使用信托。信托是一種信托安排，允許第三方或受托人根據雙方同意的條件分配資產。它還允許對資產分配的方式和時間設置先決條件，可以保護繼承人免受債權人的影響，并提供重要的稅收保護。
信托有兩種類型:遺囑信托和生前信托（也稱為生前信托）。兩者之間的主要區別是，前者由遺囑設定并在設保人死亡時生效，而后者在設保人有生之年設定并生效。生前信托的好處之一是，它允許死后將資產轉移給受益人，而不必經過遺囑檢驗。雖然與遺囑類似，但它們避免了州遺囑認證要求，這可以被視為許多“遺產稅”中的一個特殊級別，被評估為遺囑認證費。遺囑信托不能在遺囑認證過程中保護資產，因此，現金或投資的分配可能不符合授予人的意愿。
可撤銷信托
還存在一種稱為可撤銷信托的信托類型，允許資產以可撤銷信托的形式保留在設保人的財產中，而不是從財產中轉移到不可撤銷信托中。遺囑信托是不可撤銷的。大多數可撤銷信托可以完全解散，允許一定的靈活性。這些最適合那些認為自己沒有嚴重稅務問題并希望保持對資產控制的人。
可撤銷信托的缺點是前期成本很高。一般來說，建立一個基金比簡單地寫一份遺囑需要更多的時間和金錢。然而，它最終可能是有益的，因為在授予人去世后，親人可以避免出庭。此外，為可撤銷信托提供資金可能涉及繁瑣的管理任務，例如聯系銀行等資金來源以便將資金轉入信托。
信托不是遺產規劃中唯一可用的策略；還有許多其他方法可以用來降低遺產稅。然而，為了確保這些方法在法律范圍內，與專業人員進行仔細審查是很重要的。逃稅是非法的，會導致嚴重的后果。最好咨詢專業的遺產規劃師，他們可以幫助確定減少遺產稅的有效和合法的方法。
遺產規劃不僅適用于臨近退休的人，盡管隨著年齡的增長，它變得越來越重要。遺產規劃也不僅僅是富人的專利，盡管一個人的遺產越大，他們從適當的遺產規劃中受益就越多。年輕人或不太富裕的人通常會推遲遺產規劃的想法，因為他們認為遺產規劃可以或應該推遲到以后進行，或者他們的財富水平不會從遺產規劃中受益。這不一定是真的，遺產規劃對年輕人或不太富裕的人的好處是:
- 它允許父母在他們不再陪伴孩子的情況下依法指定監護人。遺產規劃將這些計劃寫入法律文件，并權威地規定誰可以成為監護人。遺囑甚至可以明確排除一個人成為監護人。
- 它允許父母指定如何管理未成年人的資產。否則，法院將被迫執行他們自己的遺產規劃（各州不同），這可能導致不良結果和不必要的支出。
- 它允許一個人指定一個特定的人來負責管理他們的遺產。人死后，有許多責任需要理清，包括管理銀行賬戶等資產、償還債務、管理遺產等等。遺囑中可以指定一個受信任的人。
雖然計算器可以提供對聯邦遺產稅到期的簡要了解，但最終應與專業人士一起進行遺產規劃。這很復雜，而且往往成本很高。除了簡單地降低遺產稅之外，良好的遺產規劃還有助于確保財富從一代人平穩過渡到另一代人。
