增值稅計算器
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什么是增值稅？
增值稅（VAT）是對商品或服務的附加值征收的一種間接消費稅，特別是在供應鏈的不同階段，包括生產、批發、分銷、供應或任何其他增加產品價值的階段。增值稅是世界各國政府常用的主要收入來源之一，約占全球稅收的20%。這是世界上最常見的消費稅，在160多個國家實施。歐盟（EU）的所有成員國都必須依法執行最低增值稅稅率，自20世紀引入以來，歐洲增值稅稅率一直在不斷提高。美國是世界上唯一不使用增值稅的發達國家。
國家之間的增值稅差異
雖然所有國家都遵循一個總體的增值稅藍圖，但在各自實施的細節方面存在許多差異。一個國家的增值稅與另一個國家的增值稅不同。各國之間的差異包括對特定商品或服務征收的稅，這些稅是適用于進口還是出口，以及有關申報、支付和處罰的規則。例如，在菲律賓，老年人可以免繳大部分個人消費商品和服務的增值稅。在中國，除了標準增值稅稅率外，某些產品（如書籍和油類）還適用較低的稅率。許多國家對從教育到食品、醫療服務和政府收費等特定商品不征收增值稅。
商品和勞務稅
在澳大利亞和加拿大等一些國家，商品及服務稅（GST）是增值稅的別名。此外，這兩個術語通常可以互換使用（有時甚至與“銷售稅”一起使用），盡管它們各自國家的GST和VAT可能有很大差異。沒有哪個國家同時擁有商品及服務稅和增值稅。
增值稅流程的簡化示例
以下是對咖啡店老板在商店出售的咖啡所適用的增值稅的解釋，該商店含有由附近的烘焙商用當地農民種植的咖啡豆烘焙的咖啡豆。假設增值稅為10%。鏈中涉及的每個人或企業都必須完成增值稅政府文書工作。
- 新鮮咖啡豆首先來自當地農民。如果烘焙商為每磅新鮮咖啡豆支付的總額為5.00美元，增值稅為0.50美元（5.00美元x 10%），因此農民從烘焙商處獲得的每磅咖啡豆總額為5.50美元。
- 烘焙師烘焙咖啡豆，并向咖啡店老板收取每磅烘焙咖啡豆10美元的費用。這意味著店主必須為每磅咖啡豆支付11.00美元，為烘焙咖啡豆支付10.00美元，以及1.00美元的10%增值稅。然而，由于農民已經向政府支付了最初的0.5美元，烘焙商只需向政府支付0.5美元的增值稅。
- 咖啡店老板可以用每磅烘焙咖啡豆出售5杯咖啡，每杯4美元，總共20美元。每賣出5杯咖啡，店主從購買他的咖啡的顧客那里總共獲得22.00美元、20.00美元和2.00美元增值稅。但是，由于農場主和烘焙商之前已經向政府繳納了總計1.00美元的增值稅，因此店主只需向政府繳納1.00美元。
增值稅與銷售稅
銷售稅是對銷售某些商品和服務向政府繳納的消費稅。通常，在供應鏈的不同階段不征收銷售稅。只有在最后階段，銷售商才在最終消費者購物時向他們收取銷售稅。
如上例所示，增值稅的功能與銷售稅不同，也更復雜一些。銷售稅只在消費者向銷售商付款時征收一次。就防止逃稅或瀆職而言，增值稅優于銷售稅，因為稅收是在生產和分配的整個過程中征收的，而不是在最后作為一個單獨的例子征收。然而，由于增值稅需要復雜的文件記錄，與銷售稅相比，管理增值稅的成本往往很高。
即使對任何商品或服務征收多種情況下的增值稅，也不會發生雙重征稅（按稅收支付的稅款）。因為增值稅只對任何增值征收，所以在之前階段征收的任何稅款都可以扣除，從而防止連鎖效應（如示例所示）。另一方面，銷售稅可能會導致雙重征稅。
銷售稅和增值稅類似，稅率通常以價格的百分比表示。一般來說，零售稅率低于增值稅稅率，為4-10%，而不是14-25%。與普遍的看法相反，增值稅沒有對企業征收更多的稅，以減輕最終消費者的稅收負擔；企業只會提高價格進行補償。稅收的最終總額通常保持不變，即使在征稅的時間和頻率方面存在差異。
統計數據表明，由于增值稅的累退性質，增值稅對低收入者的影響比銷售稅更大。然而，這可以通過適當實施累進監管來抵消，如歐洲增值稅模式。
“銷售稅”和“增值稅”這兩個詞互換使用并不罕見。如欲了解更多有關銷售稅計算的信息，請訪問 銷售稅計算器。
