حاسبة ضريبة القيمة المضافة
يرجى توفير أي قيمتين من الإدخال أدناه لحساب القيمة المتبقية.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي نوع من ضريبة الاستهلاك غير المباشرة المفروضة على القيمة المضافة للسلع أو الخدمات، وخاصة في مراحل مختلفة من سلسلة التوريد، بما في ذلك الإنتاج أو البيع بالجملة أو التوزيع أو التوريد أو أي مرحلة أخرى تزيد قيمة المنتج. تعد ضريبة القيمة المضافة واحدة من المصادر الرئيسية للإيرادات التي تستخدمها الحكومات في جميع أنحاء العالم ، حيث تمثل حوالي 20٪ من الإيرادات الضريبية العالمية. هذه الضريبة هي الضريبة الاستهلاكية الأكثر شيوعًا في العالم وتطبق في أكثر من 160 دولة. يتعين على جميع الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي (EU) تطبيق الحد الأدنى من معدل ضريبة القيمة المضافة بموجب القانون ، وقد ارتفع معدل ضريبة القيمة المضافة في أوروبا باستمرار منذ إدخالها في القرن العشرين. الولايات المتحدة هي الدولة المتقدمة الوحيدة في العالم التي لا تستخدم ضريبة القيمة المضافة.
الاختلافات في ضريبة القيمة المضافة بين البلدان
على الرغم من أن جميع البلدان تتبع مخططًا عامًا لضريبة القيمة المضافة ، إلا أن هناك العديد من الاختلافات في تفاصيل التنفيذ. ضريبة القيمة المضافة في بلد ما تختلف عن ضريبة القيمة المضافة في بلد آخر. وتشمل الاختلافات بين البلدان الضرائب المفروضة على سلع أو خدمات معينة، سواء كانت تلك الضرائب تنطبق على الاستيراد أو التصدير، والقواعد المتعلقة بالإعلان والدفع والعقوبات. ففي الفلبين، على سبيل المثال، يمكن إعفاء كبار السن من ضريبة القيمة المضافة على معظم السلع والخدمات الاستهلاكية الشخصية. في الصين ، بالإضافة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي ، يتم تطبيق معدل ضريبة أقل على بعض المنتجات ، مثل الكتب والزيوت. لا تفرض العديد من البلدان ضريبة القيمة المضافة على سلع معينة تتراوح بين التعليم والغذاء والخدمات الطبية والرسوم الحكومية.
ضرائب السلع والخدمات
في بعض البلدان، مثل أستراليا وكندا، ضريبة السلع والخدمات (GST) هي اسم مستعار لضريبة القيمة المضافة. علاوة على ذلك ، غالبًا ما يتم استخدام هذين المصطلحين بالتبادل (أحيانًا مع "ضريبة المبيعات") ، على الرغم من أن GST وVAT في كل بلد قد تختلف اختلافا كبيرا. لا يوجد بلد لديه ضريبة على السلع والخدمات وضريبة القيمة المضافة.
مثال مبسط على عملية ضريبة القيمة المضافة
فيما يلي شرح لضريبة القيمة المضافة المطبقة على القهوة التي يبيعها مالك المقهى في المتجر الذي يحتوي على حبوب القهوة المخبوزة من حبوب القهوة التي يزرعها المزارعون المحليون. لنفترض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪. يجب على كل شخص أو شركة تشارك في السلسلة إكمال الأوراق الحكومية لضريبة القيمة المضافة.
- البن الطازج يأتي أولا من المزارعين المحليين. إذا كان المخبز يدفع مبلغ إجمالي قدره 5.00 دولار لكل رطل من حبوب البن الطازجة ، فإن ضريبة القيمة المضافة هي 0.50 دولار (5.00 دولار × 10٪) ، وبالتالي فإن المزارع يحصل على مبلغ إجمالي قدره 5.50 دولارًا لكل رطل من حبوب البن من المخبز.
- يخبز الخبزون حبوب القهوة ويفرضون رسومًا من مالك المقهى بقيمة 10 دولارات لكل رطل من حبوب القهوة المحمصة. وهذا يعني أن مالك المتجر يجب أن يدفع 11.00 دولار لكل رطل من حبوب القهوة ، و 10.00 دولار للحبوب المحمصة ، بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ بقيمة 1.00 دولار. ومع ذلك ، نظرًا لأن المزارعين دفعوا بالفعل 0.5 دولارًا أمريكيًا أوليًا للحكومة ، فإن المخبزين يدفعون فقط 0.5 دولارًا أمريكيًا من ضريبة القيمة المضافة للحكومة.
- يمكن لصاحب المقهى بيع 5 أكواب من القهوة مقابل 4 دولارات لكل رطل من حبوب القهوة المحمصة ، مما يجعل إجمالي 20 دولارًا. مقابل كل خمس أكواب من القهوة التي يتم بيعها، يحصل مالك المتجر على 22.00 دولار، و20.00 دولار، و2.00 دولار من ضريبة القيمة المضافة من الزبائن الذين يشترون القهوة. ومع ذلك ، نظرًا لأن المزارعين والمخبزين دفعوا سابقًا ضريبة القيمة المضافة التي تبلغ إجماليها 1.00 دولارًا للحكومة ، فإن مالكي المتاجر يدفعون فقط 1.00 دولارًا للحكومة.
ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات
ضريبة المبيعات هي ضريبة استهلاك تدفع للحكومة على مبيعات بعض السلع والخدمات. بشكل عام ، لا يتم فرض ضريبة على المبيعات في مراحل مختلفة من سلسلة التوريد. فقط في المرحلة الأخيرة ، يقوم البائعون بجمع ضريبة المبيعات من المستهلكين النهائيين عندما يقومون بشرائهم.
وكما هو موضح في المثال أعلاه، فإن ضريبة القيمة المضافة تختلف عن ضريبة المبيعات وأكثر تعقيدًا. يتم فرض ضريبة المبيعات مرة واحدة فقط عندما يدفع المستهلكون إلى البائع. ومن حيث الحماية من التهرب الضريبي أو الإساءة، تتفوق ضريبة القيمة المضافة على ضريبة المبيعات، حيث يتم فرض الضرائب طوال عملية الإنتاج والتوزيع، وليس كمثال منفصل في النهاية. ومع ذلك ، نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تتطلب وثائقًا معقدة ، فإن تكلفة إدارة ضريبة القيمة المضافة غالبًا ما تكون مرتفعة مقارنة بضريبة المبيعات.
حتى عندما يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أي سلع أو خدمة في حالات متعددة ، لا يحدث ضريبة مزدوجة (الضريبة المدفوعة على الضرائب). نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة تفرض فقط على أي قيمة مضافة ، يمكن خصم أي ضريبة يتم فرضها في المرحلة السابقة ، مما يمنع تأثير السلسلة (كما هو موضح في المثال). من ناحية أخرى ، يمكن أن تؤدي ضريبة المبيعات إلى ضريبة مزدوجة.
تشبه ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة ، وعادة ما يتم التعبير عن معدل الضريبة كنسبة مئوية من السعر. بشكل عام ، يكون معدل ضريبة البيع بالتجزئة أقل من معدل ضريبة القيمة المضافة في 4-10٪ بدلاً من 14-25٪. على عكس الاعتقاد الشائع ، لا تفرض ضريبة القيمة المضافة المزيد من الضرائب على الشركات لتخفيف العبء الضريبي للمستهلك النهائي ؛ وستقوم الشركات فقط بزيادة الأسعار للتعويض. يظل الإجمالي النهائي للضريبة عادة دون تغيير ، حتى لو كانت هناك اختلافات في توقيت وتواتر فرض الضرائب.
تشير الإحصاءات إلى أن ضريبة القيمة المضافة لها تأثير أكبر على الأشخاص ذوي الدخل المنخفض من ضريبة المبيعات بسبب الطبيعة التراجعية لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، يمكن تعويض هذا من خلال التنفيذ المناسب للتنظيم التدريجي ، مثل النموذج الأوروبي لضريبة القيمة المضافة.
ليس من غير المألوف استخدام كلمتين "ضريبة المبيعات" و "ضريبة القيمة المضافة" بالتبادل. لمزيد من المعلومات حول حساب ضريبة المبيعات، يرجى زيارة حاسبة ضريبة المبيعات.
