Calculateur d'impôt de succession
Le calculateur de l'impôt sur la succession estime la taxe fédérale sur la succession à payer. De nombreux États imposent leurs propres impôts sur les successions, mais ils sont souvent inférieurs à ceux de l'impôt fédéral sur les successions. Cette calculatrice est principalement destinée aux résidents des États-Unis.
Exonération et taux de l'impôt sur la succession et les dons aux États-Unis
| Année | Immunité à vie | Taux d'impôt |
| 2001 | 675 000 $ | 55 % |
| 2002 | Un million de dollars | à 50 % |
| 2003 | Un million de dollars | à 49 % |
| 2004 | 1,5 million de dollars | à 48 % |
| 2005 | 1,5 million de dollars | à 47 % |
| 2006 | 2 millions de dollars | à 46 % |
| 2007 | 2 millions de dollars | à 45 % |
| 2008 | 2 millions de dollars | à 45 % |
| 2009 | 3,5 millions de dollars | à 45 % |
| 2010 | Annuler | 0 % |
| 2011 | 5 millions de dollars | à 35 % |
| 2012 | 5,12 millions de dollars | à 35 % |
| 2013 | 5,25 millions de dollars | 40 % |
| 2014 | 5,34 millions de dollars | 40 % |
| 2015 | 5,43 millions de dollars | 40 % |
| 2016 | 5,45 millions de dollars | 40 % |
| 2017 | 549 millions de dollars | 40 % |
| 2018 | 11,18 millions de dollars | 40 % |
| 2019 | 11,4 millions de dollars | 40 % |
| 2020 | 11,85 millions de dollars | 40 % |
| 2021 | 11,7 millions de dollars | 40 % |
| 2022 | 12,6 millions de dollars | 40 % |
| 2023 | 12,92 millions de dollars | 40 % |
| 2024 | 13,61 millions de dollars | 40 % |
Impôt sur l'immobilier
L'impôt sur la succession est une taxe sur la valeur totale de la succession d'une personne au moment du décès. Il est parfois appelé « impôt sur la mort ». Bien que les États américains puissent imposer leurs propres impôts sur les successions, la calculatrice ne calcule que l'impôt fédéral sur les successions.Cliquez ici. Voir les lois spécifiques de chaque État). Dans le contexte de cette calculatrice, la définition de «immobilier» ne doit pas être confondue avec une définition alternative commune, celle des intérêts sur des biens immobiliers. En fonction de la valeur imposable des biens immobiliers, les biens de valeur relativement faible ne sont pas tenus de déposer une déclaration d'impôt sur les biens immobiliers, car ils sont en dessous du seuil d'exonération. Pour les successions qui dépassent le seuil de prélèvement, seuls les montants qui dépassent le seuil de prélèvement de l'année en cours sont taxés. La calculatrice peut aider à déterminer ce seuil. En raison de la déduction conjugale, les biens transférés au conjoint survivant ne sont pas taxés et seuls les biens transférés à d'autres héritiers sont taxés.
Selon le Centre de politique fiscale d'Urban-Brookings, aux États-Unis, la plupart des personnes dont l'argent dépasse le seuil d'exonération finissent par ne pas payer beaucoup d'impôt sur la succession. Selon le Congressional Budget Office, l’impôt sur les successions et les dons n’ont généré que quelque 17,6 milliards de dollars de recettes fédérales en 2020. Cela représente environ 1% des plus de 1 000 milliards de dollars de richesse qui sont passés entre leurs mains chaque année sous forme d’héritage et de cadeaux. La faible efficacité est due à plusieurs raisons. Tout d'abord, comme indiqué ci-dessus, l'impôt sur la succession ne s'applique qu'à la partie du patrimoine qui dépasse le montant de l'exonération. Deuxièmement, il existe des failles juridiques qui permettent aux gens de protéger leur fortune contre l'oncle Sam. Par exemple, les parents « vendent » une partie de leur patrimoine à leurs enfants à prix réduit, ce qui leur permet de payer leurs propres impôts. En outre, la fiducie (qui sera expliquée en détail ci-dessous) est un moyen courant et viable de réduire les biens imposables.
Impôt sur l'héritage
Après le décès, l’héritage est généralement transmis à ses héritiers. Si la personne décédée récemment a transmis tout ou partie de l'héritage à un héritier, elle peut hériter de l'héritage. L'impôt sur la succession est généralement payé par la personne qui hérite de l'héritage. La principale différence entre l'impôt sur la succession et l'impôt sur la succession est la personne qui paie l'impôt. L'impôt sur la succession est payé en fonction de la succession du défunt avant la distribution de l'argent, mais l'impôt sur la succession est payé par la personne qui hérite ou reçoit l'argent. Bien que le gouvernement fédéral des États-Unis n'impose pas d'impôt sur les successions, certains États américains ont eux-mêmes des impôts sur les successions. Le niveau d'imposition applicable dépend principalement de la relation entre le défunt et l'héritier et de la valeur de la propriété acquise par l'héritier. Cependant, dans tous les États, l'héritage d'un conjoint ou d'un conjoint de cohabitation est exonéré d'impôt. La plupart des enfants qui héritent ne paient pratiquement pas d’impôt sur la succession. Les héritiers plus éloignés paient souvent une taxe de succession plus élevée.
L'objectif principal de l'impôt sur les successions est d'augmenter les recettes publiques, mais il a également un objectif secondaire de redistribuer la richesse dans la société. L’impôt sur les successions ou sur les successions rend difficile l’accumulation et la concentration durables de richesses pour les générations d’une famille. L'impôt sur la succession est un concept assez ancien qui remonte à l'époque de l'Empire romain. Cependant, la politique actuelle de l'impôt sur les successions découle principalement d'un arrangement féodal entre les héritiers médiévaux et les souverains européens.
Détermination de la valeur imposable du patrimoine
Un patrimoine est l'actif net estimé d'une personne, généralement composé de ses actifs moins tout passif. Un actif peut être n'importe quoi de valeur, comme de l'argent, des titres, des biens immobiliers, des assurances, des fiducies, des rentes et des intérêts commerciaux. La valeur de ces articles n'est ni le prix au moment de l'achat, ni la valeur au moment de l'achat, mais est évaluée sur la base d'une juste valeur de marché, qui est la «montant raisonnable» que l'acheteur intéressé peut acheter. La juste valeur de marché totale de l'actif d'une personne est appelée patrimoine total. Une fois la valeur de l'actif déterminée, certaines obligations ou allégements peuvent être déduits du patrimoine total. Les passifs ordinaires comprennent les prêts hypothécaires, les dettes en cours, les frais de gestion de succession et les actifs qui peuvent être transférés à un conjoint survivant ou à une œuvre de bienfaisance qualifiée. Valeur des dons imposables à vie après prise en compte des passifs (tous les dons donnés en 1977 ou après) Ajoutez-le à ce montant net, puis soustrayez le crédit d'impôt fixe pour obtenir la valeur imposable du patrimoine.
Baisse de l'impôt sur la succession
Il y a plusieurs choses que vous pouvez faire pour réduire l'impôt sur la succession.
- La richesse accumulée ! C'est le moyen le plus rapide et le plus simple de réduire la valeur de l'héritage. Attention à ne pas dépenser trop d’argent. Il est important pour les gens de considérer leur espérance de vie et combien d'argent ils ont besoin.
- Contribuer aux organismes de bienfaisance. Tous les actifs donnés à une organisation 501 (c) 3 qualifiée seront évités par l'impôt fédéral sur les successions. Le montant des dons à des organismes de bienfaisance n’est pas limité.
- Si vous n'êtes pas encore marié, vous devriez vous marier. Aucun conjoint légal au moment du décès peut être soumis à l'impôt sur la succession sur tous les biens, mais il n'y a pas d'impôt sur la succession si un conjoint est impliqué. Au lieu de cela, tous les biens seront détenus par la veuve vivante (er). Rappelez-vous que les cadeaux donnés à un conjoint doivent être faits au moins quatre ans avant le décès.
- déménager dans un nouvel État. Dix-neuf États, dont le district de Columbia, imposent actuellement des impôts fonciers. Ces États sont Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Iowa, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, Nebraska, New Jersey, New York, Oregon, Pennsylvanie, Rhode Island, Tennessee, Vermont et Washington. Toute personne vivant actuellement dans l'un de ces États qui souhaite réduire l'impôt sur la mort peut choisir de déménager dans un autre État.
- Utilisez des dates d’évaluation alternatives. En règle générale, la juste valeur marchande des biens dans le patrimoine est estimée à la date du décès. Toutefois, dans certains cas, l'exécuteur peut choisir une autre date d'évaluation, à savoir six mois après la date du décès. Une telle approche n'est possible que si l'on estime qu'elle réduira le montant total de la succession et la dette fiscale de la succession, ce qui conduira à plus d'héritage.
Exonération d'impôt sur les dons annuels
L'exemption de la taxe sur les dons permet à n'importe quel individu d'offrir un certain nombre de cadeaux (18 000 $ en 2024) à un nombre quelconque d'individus par an, sans imposition sur les dons. Toutefois, une fois qu'une personne reçoit un cadeau qui dépasse le montant fixé, une taxe sur les dons est obligatoire. Les cadeaux peuvent être n'importe quoi de valeur, comme de l'argent, des investissements, de l'immobilier ou des bijoux. Les exonérations de la taxe sur les dons sont parfois ajustées en fonction de l'inflation. Certains types de cadeaux sont exonérés de la taxe sur les dons :
- Cadeau de charité
- Cadeau pour le conjoint
- Cadeau aux organisations politiques
- Frais de scolarité payés directement à l'école
- Cadeaux pour les frais médicaux payés directement aux établissements de santé
Crédit unifié
Un crédit fixe est un crédit pour la partie de l'impôt sur les successions imposables imposée par l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis, qui combine l'impôt fédéral sur les dons et l'impôt sur les successions. Son objectif principal est d'empêcher les contribuables de donner trop de fortune au cours de leur vie pour éviter l'impôt sur la succession.
Si l'impôt sur les dons a été payé sur un cadeau au cours de la vie d'une personne, tout montant dépassant l'exonération d'impôt sur les dons annuels sera comptabilisé dans l'exonération d'impôt sur les dons à vie et sera ensuite déduit du crédit forfaitaire, à moins que l'impôt sur les dons ne soit payé dans l'année où il a eu lieu. Il sera ensuite utilisé pour déduire tout impôt de succession dû. En outre, toute partie du crédit forfaitaire non utilisé peut être utilisée comme montant transféré au conjoint survivant.
Par exemple: une personne qui a donné 2 millions de dollars au cours de sa vie et qui meurt en 2024 a droit à une exonération d'impôt fédéral de 13,61 millions de dollars. Leur exonération de l'impôt fédéral sur les successions n'est plus de 13,61 millions de dollars, mais de 11,61 millions de dollars.
Planification du patrimoine
La première étape de la planification du patrimoine consiste généralement à faire un inventaire de tous les biens possédés par une famille. Essayez de ne pas négliger les petites choses, car parfois une œuvre d'art ou un bijou peut avoir une grande valeur émotionnelle, même si sa valeur de marché est faible.
L’étape suivante consiste à recueillir des documents, qui comprennent généralement un testament indiquant à qui chaque actif sera donné. Bien que le testament révèle des instructions, il n'évite pas l'authentification du testament. Tous les actifs doivent passer la procédure de certification testamentaire de l'État concerné avant d'être attribués aux héritiers. Ce processus peut inclure des frais juridiques, des frais d'exécuteur et des frais de justice, qui augmentent avec le temps. Un autre document à considérer est la lettre de délégation, qui implique une personne légalement autorisée à représenter une autre personne. Dans certains cas, un testament ou un mandat de soins de santé (mandat médical) sont nécessaires pour prendre des décisions médicales pour les personnes qui ne sont plus en mesure de prendre des décisions médicales. Il est très utile d'étudier ces choses avec des avocats, car ils doivent prêter attention aux lois fédérales et étatiques régissant le patrimoine.
confiance
Lorsqu'il y a suffisamment d'actifs à distribuer, il est généralement recommandé d'utiliser une fiducie. Un trust est un arrangement fiduciaire qui permet à un tiers ou à un fiduciaire d'allouer des actifs à des conditions convenues entre les deux parties. Elle permet également d’imposer des conditions préalables sur la manière et le moment de la répartition des actifs, de protéger les héritiers des créanciers et d’offrir une protection fiscale importante.
Il existe deux types de trusts : les trusts testamentaux et les trusts avant la vie (également appelés trusts avant la vie). La principale différence entre les deux est que le premier est établi par testament et prend effet au décès du donneur, tandis que le second est établi et prend effet au cours de la vie du donneur. L’un des avantages d’une fiducie de vie est qu’elle permet de transférer des biens à un bénéficiaire après le décès sans avoir à passer par un test de testament. Bien qu'ils soient similaires à un testament, ils évitent l'exigence d'un testament d'État, qui peut être considéré comme un niveau spécial parmi de nombreux "impôts sur les successions", évalués comme frais de testament. Les trusts testamentaux ne peuvent pas protéger les actifs pendant le processus de certification testamentaire et, par conséquent, la distribution d'argent ou d'investissement peut ne pas être conforme à la volonté du donneur.
La confiance peut être annulée
Il existe également un type de fiducie appelé fiducie révocable qui permet aux actifs de rester dans la propriété du donneur sous la forme d'une fiducie révocable, plutôt que de passer de la propriété à une fiducie irrévocable. Le testament est irrévocable. La plupart des trusts révocables peuvent être complètement dissous, ce qui permet une certaine flexibilité. Ceux-ci conviennent le mieux aux personnes qui ne pensent pas avoir de problèmes fiscaux sérieux et qui souhaitent conserver le contrôle de leurs actifs.
L'inconvénient de la confiance réversible est le coût initial élevé. Généralement, la création d'un fonds prend plus de temps et d'argent que la simple rédaction d'un testament. Cependant, cela peut finalement être bénéfique, car les proches peuvent éviter de comparaître devant les tribunaux après le décès d'une personne accordée. En outre, le financement d'une fiducie révocable peut entraîner des tâches administratives fastidieuses, telles que le contact avec une source de financement, telle qu'une banque, pour transférer des fonds à la fiducie.
La confiance n'est pas la seule stratégie disponible dans la planification du patrimoine; Il existe de nombreuses autres méthodes qui peuvent être utilisées pour réduire l'impôt sur la succession. Cependant, pour s'assurer que ces méthodes sont dans le cadre de la loi, il est important d'examiner attentivement avec des professionnels. L'évasion fiscale est illégale et peut avoir de graves conséquences. Il est préférable de consulter un planificateur professionnel du patrimoine qui peut aider à déterminer un moyen efficace et légal de réduire l'impôt sur le patrimoine.
La planification du patrimoine ne s'applique pas seulement aux personnes qui approchent de la retraite, bien qu'elle devienne de plus en plus importante avec l'âge. La planification du patrimoine n’est pas seulement réservée aux riches, bien que plus le patrimoine d’une personne est grand, plus elle profite d’une planification du patrimoine appropriée. Les jeunes ou les moins riches repoussent généralement l'idée de la planification du patrimoine parce qu'ils pensent que la planification du patrimoine peut ou doit être repoussée à une date ultérieure ou que leur niveau de richesse ne bénéficiera pas de la planification du patrimoine. Ce n'est pas nécessairement vrai, les avantages de la planification du patrimoine pour les jeunes ou les moins fortunés sont:
- Il permet aux parents de désigner un tuteur en vertu de la loi s’ils ne sont plus accompagnés de leurs enfants. La planification du patrimoine inscrit ces plans dans des documents juridiques et définit avec autorité qui peut devenir tuteur. Un testament peut même exclure explicitement une personne de devenir un tuteur.
- Il permet aux parents de spécifier comment gérer les avoirs des mineurs. Dans le cas contraire, les tribunaux seront obligés de mettre en œuvre leurs propres plans de succession (qui varient d'un État à l'autre), ce qui peut entraîner des résultats indésirables et des dépenses inutiles.
- Il permet à une personne de désigner une personne spécifique pour gérer son patrimoine. Après la mort, il y a beaucoup de responsabilités à régler, y compris la gestion d'actifs tels que les comptes bancaires, le remboursement des dettes, la gestion de l'héritage, etc. Le testament peut désigner une personne de confiance.
Bien que la calculatrice puisse fournir un aperçu de l'expiration de l'impôt fédéral sur le patrimoine, la planification du patrimoine devrait en fin de compte être effectuée avec un professionnel. C’est compliqué et souvent coûteux. Au-delà d’une simple réduction de l’impôt sur les successions, une bonne planification des successions aide à assurer une transition en douceur de la richesse d’une génération à l’autre.
