Calculateur de TVA
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Qu’est-ce que la TVA ?
La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est une taxe indirecte sur la valeur ajoutée d'un bien ou d'un service, en particulier à différentes étapes de la chaîne d'approvisionnement, y compris la production, la vente en gros, la distribution, l'approvisionnement ou toute autre étape qui augmente la valeur d'un produit. La TVA est l’une des principales sources de revenus utilisées par les gouvernements du monde entier et représente environ 20% des recettes fiscales mondiales. Il s’agit de la taxe sur la consommation la plus courante au monde et est appliquée dans plus de 160 pays. Tous les États membres de l’Union européenne (UE) sont tenus d’appliquer par la loi des taux minimaux de TVA, qui ont augmenté en permanence depuis leur introduction au XXe siècle. Les États-Unis sont le seul pays développé au monde qui n'utilise pas la TVA.
Différences de TVA entre les pays
Bien que tous les pays suivent un plan général de TVA, il existe de nombreuses différences dans les détails de leur mise en œuvre. La TVA dans un pays est différente de la TVA dans un autre. Les différences entre les pays comprennent les taxes sur des biens ou des services spécifiques, si ces taxes s’appliquent à l’importation ou à l’exportation, ainsi que les règles relatives à la déclaration, au paiement et aux pénalités. Aux Philippines, par exemple, les personnes âgées sont exonérées de la TVA sur la plupart des biens et services de consommation personnelle. En Chine, en plus du taux de TVA standard, certains produits, tels que les livres et les huiles, sont taxés à des taux plus bas. De nombreux pays n’imposent pas de TVA sur certains biens, allant de l’éducation à la nourriture, aux services de santé et aux frais gouvernementaux.
Taxe sur les biens et les services
Dans certains pays, tels que l'Australie et le Canada, la taxe sur les biens et services (GST) est un alias de TVA. En outre, les deux termes sont souvent utilisés de manière interchangeable (et parfois même avec la « taxe sur les ventes »), bien que le GST et la TVA dans leurs pays respectifs puissent varier considérablement. Aucun pays n’a à la fois une taxe sur les biens et services et une TVA.
Exemple de processus simplifié de TVA
Voici une explication de la TVA appliquée au café vendu par le propriétaire du café dans un magasin contenant des grains de café cuits par un boulanger à proximité avec des grains de café cultivés par des agriculteurs locaux. Supposons que la TVA soit de 10%. Chaque personne ou entreprise impliquée dans la chaîne doit remplir les documents gouvernementaux de TVA.
- Les grains de café frais proviennent d’abord des agriculteurs locaux. Si le boulanger paie un total de 5,00 $ pour chaque livre de grains de café frais et que la TVA est de 0,50 $ (5,00 $ x 10%), le montant total que l'agriculteur reçoit du boulanger pour chaque livre de grains de café est de 5,50 $.
- Les boulangers cuisinent les grains de café et facturent au propriétaire du café 10 $ par livre de grains de café cuits. Cela signifie que le propriétaire doit payer 11,00 $ pour chaque livre de grains de café, 10,00 $ pour les grains de café cuits et 1,00 $ pour la TVA de 10%. Cependant, étant donné que les agriculteurs ont déjà versé au gouvernement le montant initial de 0,5 dollar, les boulangers ne paient que 0,5 dollar de TVA au gouvernement.
- Les propriétaires de cafés peuvent vendre 5 tasses de café à 4 $ par livre de grains de café cuits, pour un total de 20 $. Pour chaque cinq tasses de café vendues, le propriétaire reçoit un total de 22,00 $, 20,00 $ et 2,00 $ de TVA des clients qui achètent son café. Cependant, étant donné que les fermiers et les torréfacteurs avaient déjà versé au gouvernement un total de 1,00 $ de TVA, les propriétaires de magasins ne paient que 1,00 $ au gouvernement.
Taxe sur la valeur ajoutée et taxe de vente
La taxe sur les ventes est une taxe de consommation payée au gouvernement pour la vente de certains biens et services. En règle générale, la taxe sur les ventes n’est pas appliquée à différentes étapes de la chaîne d’approvisionnement. Ce n'est qu'à la dernière étape que les vendeurs prélèvent la taxe de vente sur les consommateurs finaux lorsqu'ils achètent.
Comme le montre l'exemple ci-dessus, la TVA fonctionne différemment et est un peu plus complexe que la taxe sur les ventes. La taxe sur les ventes n'est facturée qu'une seule fois lorsque le consommateur effectue un paiement au vendeur. La TVA est préférable à la taxe sur les ventes en ce qui concerne la prévention de l’évasion fiscale ou de la faute professionnelle, car la taxe est prélevée tout au long du processus de production et de distribution, et non comme un exemple distinct à la fin. Cependant, comme la TVA nécessite une documentation complexe, le coût de la gestion de la TVA est souvent élevé par rapport à la taxe sur les ventes.
Même si la TVA est appliquée dans plusieurs cas à n'importe quel produit ou service, il n'y a pas de double imposition (impôt payé sur la base de l'impôt). Étant donné que la TVA ne s'applique qu'à toute valeur ajoutée, toute taxe prélevée au cours de la phase précédente peut être déduite, ce qui évite les effets de chaîne (comme le montre l'exemple). En revanche, la taxe sur les ventes peut entraîner une double imposition.
La taxe sur les ventes et la TVA sont similaires et le taux est généralement exprimé en pourcentage du prix. En règle générale, le taux de la taxe de détail est inférieur au taux de la TVA, qui est de 4 à 10 % au lieu de 14 à 25 %. Contrairement à la croyance populaire, la TVA n'implique pas davantage d'impôts sur les entreprises pour alléger le fardeau fiscal du consommateur final; Les entreprises ne font qu’augmenter les prix pour compenser. Le montant final de l'impôt reste généralement le même, même s'il y a des différences dans le moment et la fréquence de l'imposition.
Les statistiques montrent que, en raison de la nature régressionnelle de la TVA, la TVA a un impact plus important sur les personnes à faible revenu que la taxe sur les ventes. Toutefois, cela peut être compensé par la mise en œuvre appropriée d’une réglementation progressive, comme le modèle européen de la TVA.
Il n’est pas rare que les termes « taxe sur les ventes » et « TVA » soient utilisés de manière interchangeable. Pour plus d'informations sur le calcul de la taxe sur les ventes, veuillez visiter Calculateur de taxe de vente.
